Онлайн консультация — Вопрос №10007, Елена

Добрый день. В апреле 2012 года предприятие выдало мне как сотруднику БЕСПРОЦЕНТНУЮ ссуду на 4 года. Никаких выплат по ней я пока не осуществляла. Сейчас, ссылаясь на имененное законодательство с 1 янв.2016 года, бухгалтерия рассчитала мне к уплате НДФЛ за прошлый период 270 тыс. руб. Я просила переоформить ссуду- погасить старую в 2015 и выдать новую в 2016, оперируя тем, что мне не прийдется за прошлые года уплачивать НДФЛ. Но бухгалтер утверждает, что прийдется независимо от этой оперерации. Кто прав? Какие варианты снижения выплаты НДФЛ возможны? Ссуда была нецелевой, но купленно жилье по договору ДДУ, которое не построилось до сих пор ( документов о собственности нет, только инвестирования).

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

Специализируется в вопросах оптимизации налогообложения, бухгалтерского и налогового учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Баринова Е.В.

Баринова Е.В.

Специализируется в вопросах налогового и бухгалтерского учета, финансовой отчетности, является членом Палаты Профессиональных бухгалтеров России.

Фоминых Н.В.

Фоминых Н.В.

Юрисконсульт по вопросам гражданского, корпоративного и трудового права. Специализируется в области развития и сопровождения бизнеса и предпринимательства.

Ответ:
Здравствуйте! Применительно к беспроцентным займам всегда существовало такое понятие, как материальная выгода. Она возникает в том случае, если заем берется под процент ниже, чем 2/3 ставки рефинансирования. Ранее формулировка Налогового кодекса позволяла законным способом избегать уплаты этого налога. Согласно НК, материальная выгода возникает в момент уплаты процентов. Так как при беспроцентном займе никто проценты не платит – значит, такого момента не возникает, как и необходимости платить НДФЛ. С 2016 года формулировка в НК РФ изменилась: материальная выгода от экономии на процентах будет определяться на последнее число каждого календарного месяца. Другими словами, уже 31 января 2016 года на все непогашенные беспроцентные займы «накапал» налог. И чем раньше был выдан кредит, тем больше будет сумма налога (поскольку она исчисляется, исходя из количества дней пользования займом). В вашей ситуации, действительно, придется оплатить налог за пользование беспроцентным займом. Этого можно было бы избежать тремя способами в 2015 году: 1. Погасить заем до конца года Действующая редакция Налогового кодекса будет актуальна до 31 декабря 2015 года включительно. Если полностью погасить беспроцентный заем до конца года, НДФЛ платить будет не нужно. 2. «Простить» долг Этот вариант подходит тем, кто не имеет средств, чтобы погасить долг перед компанией. Правда, в данном случае весь «прощенный» займ будет считаться доходом, с которого все равно придется платить НДФЛ. Но по ставке 13 %, а не 35%. 3. Переоформить договор займа Если учредитель не собирается гасить долг, а компания не будет его прощать, то до конца года лучше переоформить договор займа. И вот почему. На 31 января 2016 года у получателя займа появится материальная выгода и необходимость заплатить НДФЛ. С уважением Мазурина Лариса

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09