Онлайн консультация — Вопрос №10173, Григорий

Добрый день! Счет 90.01.1 с отрицательным сальдо по КТ ( -8150844,49) по 90 счету обороты не равны и имеется сальдо по ДТ на конец года! ООО на УСН. В чем причина?

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

Специализируется в вопросах оптимизации налогообложения, бухгалтерского и налогового учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Баринова Е.В.

Баринова Е.В.

Специализируется в вопросах налогового и бухгалтерского учета, финансовой отчетности, является членом Палаты Профессиональных бухгалтеров России.

Фоминых Н.В.

Фоминых Н.В.

Юрисконсульт по вопросам гражданского, корпоративного и трудового права. Специализируется в области развития и сопровождения бизнеса и предпринимательства.

Ответ:
Здравствуйте! Реформация баланса - это списание прибыли (убытка), полученной фирмой за прошедший финансовый год. Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция фирмы. Операция по реформации баланса состоит из двух этапов: - закрывают счета, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности фирмы. Это счета 90 \"Продажи\" и 91 \"Прочие доходы и расходы\"; - включают финансовый результат, полученный фирмой за прошедший год, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка. В бухгалтерском учете доходы и расходы могут быть нескольких видов: - по обычным видам деятельности, которые списывают на счет 90 \"Продажи\"; - прочие (операционные и внереализационные), которые списывают на счет 91 \"Прочие доходы и расходы\". Финансовый результат по обычным видам деятельности отражают на счете 90 \"Продажи\". В соответствии с Планом счетов к нему открывают субсчета: - 90-1 \"Выручка\"; - 90-2 \"Себестоимость продаж\"; - 90-3 \"Налог на добавленную стоимость\"; - 90-4 \"Акцизы\"; - 90-9 \"Прибыль/убыток от продаж\". 31 декабря бухгалтеру необходимо закрыть все субсчета, открытые к счету 90 \"Продажи\". Сделайте это так: а) кредитовое сальдо субсчета 90-1 закрывают проводкой: Дебет 90-1 Кредит 90-9 - закрыт субсчет 90-1 по окончании года; б) дебетовые сальдо субсчетов 90-2, 90-3, 90-4 и др. закрывают проводками: Дебет 90-9 Кредит 90-2 (90-3, 90-4) - закрыты субсчета 90-2 (90-3, 90-4) по окончании года. В результате сделанных проводок дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам счета 90 будут равны. Таким образом, по состоянию на 1 января следующего года сальдо как по счету 90 в целом, так и по всем открытым к нему субсчетам будет равно нулю. С уважением Мазурина Лариса

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09