Денис Егоров

Добрый день! ООО на упрощенке - доходы минус расходы. Единственному учредителю физ лицу (он же ген директор) в истекшем году были начислены и выплачены дивиденды и с них уплачен налог (НДФЛ 9%). Можно ли учесть в составе расходов сумму выплаченных дивидендов или сумму НДФЛ с этих дивидендов. Если за истекший год НДФЛ с зарплаты сотрудника уплачен на 100руб больше чем начислен, то какую сумму можно учесть в составе расходов (начисленную или переплаченную)? Спасибо!
Добрый день.



1.Дело в том, что дивиденды – доход вашего учредителя, исчисленный с чистой прибыли организации, т.е. после уплаты единого налога 15%, следовательно НДФЛ (9%) – выплачивается с суммы дивидендов, поэтому на затраты отнести нельзя ни то, ни другое.

2. Переплату по НДФЛ можно учесть в расходах в пределах начисленного налога. А переплату учесть в следующем отчетном периоде.



С уважением,

Лариса Александровна