Дмитрий

Добрый день у меня ИП со смешанной формой налогообложения вмененка и общая схема. По роду деятельности (авторемонт, и продажа запасных частей в том числе автомасла (акцизный товар)) приходится отписывать товар с НДС. Как правильно считать НДС?

Добрый день, Дмитрий.

Оптовая (отпускная) цена изготовителя состоит из оптовой цены изготовителя и величины акциза (по подакцизным товарам) и НДС. Если товар является подакцизным, то при включении в состав оптовой (отпускной) цены изготовителя вначале рассчитывается (включается) акциз, а затем НДС.

Ц опт −отп = (Ц опт+акциз) + (Ц опт+акциз) * НДС

К примеру, известно, что на единицу конкретного товара оптовая цена изготовителя равна 150 руб., акциз установлен в размере 20 руб., а ставка НДС -- 18%. В этом случае оптовая (отпускная) цена изготовителя будет рассчитываться по следующей схеме:

· К оптовой цене изготовителя добавляется акциз (150 руб. + 20 руб. = 170 руб.).

· Рассчитывается величина НДС (170 руб. • 18 / 100 = 30,6 руб.)

· К полученной оптовой цене изготовителя с учетом акциза добавляется величина НДС (170 руб. + 30,6 руб. = 200,6 руб.)

Если же у Вас неподакцизные товары, то:

Ц опт −отп = Ц опт + Ц опт * НДС



У Вас 2 режима налогообложения - ОСНО (с НДС) и ЕНВД (без НДС).
Списание товара должно проходить с учетом выбранного режима налогообложения.
Так, НДС в товаре при розничной продаже (ЕНВД) включается в стоимость товара.
НДС в товаре при оптовой продаже подлежит возмещению из бюджета.

С уважением,
Лариса Александровна