Валентина

Здравствуйте. Наша компания занимается строительством и продажей строительной техники. Также наша компания занимается перепродажей тур. путевок. Мы находимся на ОСНО. В 2011г мы покупали тур. путевки у крупным туроператоров (они находятся на УСН) и перепродавали физ. лицам с накруткой 5-7%. Подскажите пожалуйста, каким образом в бух. учете отразить наш доход и с какой суммы начислить НДС? Заранее благодарна.

Здравствуйте, Валентина!

Насколько ясно из Вашего вопроса, Вы работаете по договору комиссии.

Проводки, исходя из этой информации, необходимо делать следующие:

Дебет 004
– 100 000 руб. – получены туристские путевки от комитента;

Дебет 62 Кредит 76 субсчет «Расчеты с покупателями»
– 100 000 руб. – переданы покупателям туристские путевки;

Кредит 004
– 100 000 руб. – списаны путевки с забалансового счета;

Дебет 51 Кредит 62
– 100 000 руб. – оплачены путевки покупателями;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с покупателями» Кредит 76 субсчет «Расчеты с туроператором»
– 100 000 руб. – представлен отчет туроператору;

Дебет 62 Кредит 90
– 10 000 руб. (100 000 руб. x 10%) – начислено вознаграждение;

Дебет 90 Кредит 68
– 1525,42 руб. (10 000 руб. : 118% x 18%) – начислен НДС;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туроператором» Кредит 62
– 10 000 – удержано агентское вознаграждение из выручки, причитающейся туроператору, вместе с НДС;

Дебет 76 субсчет «Расчеты с туроператором» Кредит 51
– 90 000руб. (100 000 – 10 000) – перечислена выручка туроператору за вычетом агентского вознаграждения.

Вручную придется делать только проводки по учету на забалансовом счете: при поступлении товаров на комиссию Дт004 и при списании проданных товаров Кт004(т.к. у Вас услуги можете и не учитывать за балансом.)

В документе Отчет комитенту о продажах (находится на закладке Покупка) необходимо заполнить все вкладки.

С уважением,
Лариса Александровна