Татьяна

Здраствуйте! Подскажите пожалуйста, мы перешли на ОСНО в 2012 г. А деньги пришли с того года когда когда мы выставляли счет без НДС , что мне делать. Спасибо!
Добрый день, Татьяна. Обратимся к законодательным норма Минфин России в письме от 11.05.2005 № 03-04-11/104 пояснил относительно вопроса о принятии к вычету сумм НДС, уплаченных после перехода на общий режим налогообложения по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения упрощенной системы налогообложения, указал, что согласно подпункту 1 пункта 2 статьи 171 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при приобретении товаров (работ, услуг), подлежат вычетам в случае приобретения этих товаров (работ, услуг) для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения НДС. Таким образом, Минфин России пришел к выводу, что суммы НДС, уплаченные организацией после перехода на общий режим налогообложения по товарам (работам, услугам), приобретенным в период применения упрощенной системы налогообложения, будут приниматься к вычету в случае использования этих товаров (работ, услуг) при осуществлении операций, признаваемых объектами налогообложения налогом на добавленную стоимость. Следовательно, если налогоплательщик отгрузил товары (работы, услуги) до 1 января года, с которого он перешел на общую систему налогообложения, а оплату за них получает после перехода, то включать в налоговую базу по НДС полученную оплату (если, конечно, ранее не выставлялись счета-фактуры и налог на добавленную стоимость с покупателя не взимался) не нужно. Данное правило весьма логично, учитывая, что налоговая база по НДС в силу пункта 1 статьи 167 НК РФ определяется на день отгрузки, а он приходится на период применения упрощенной системы налогообложения, при которой налогоплательщик плательщиком налога на добавленную стоимость не являлся.. По прошествии некоторого времени, Минфин России в письме от 23.10.2006 № 03-11-05/237 по данному вопросу добавил следующее: включать в налоговую базу по НДС денежные средства, полученные налогоплательщиком после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения за товары, реализованные в период применения упрощенной системы налогообложения, оснований не имеется. МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 28 января 2009 г. N 03-11-06/2/8 Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел письмо о порядке учета доходов при переходе с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения и на основании информации, изложенной в письме, сообщает следующее. В соответствии с пп. 1 п. 2 ст. 346.25 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) в редакции, действовавшей в 2007 г., организации, применявшие упрощенную систему налогообложения, при переходе на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов признавали суммы, поступившие в погашение задолженности за поставленные ими в период применения упрощенной системы налогообложения товары (выполненные работы, оказанные услуги), переданные имущественные права. Согласно указанному подпункту п. 2 ст. 346.25 Кодекса в редакции, действующей с 1 января 2008 г., при переходе с упрощенной системы налогообложения на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль организаций в составе доходов признаются доходы в сумме выручки от реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав) в период применения упрощенной системы налогообложения, оплата (частичная оплата) которых не произведена до даты перехода на исчисление налоговой базы по налогу на прибыль по методу начисления. В связи с этим стоимость услуг, оказанных организацией после перехода с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, предварительная оплата за которые поступила от заказчиков услуг до перехода на общий режим налогообложения, при исчислении налога на прибыль организаций не учитывается. Т.о., организация, переходящая с упрощенной системы налогообложения на общий режим налогообложения, может учесть при исчислении налоговой базы по налогу на прибыль организаций сумму расходов, осуществленных после перехода на общий режим налогообложения при оказании услуг, предварительная оплата которых была осуществлена в период применения упрощенной системы налогообложения. С уважением, Лариса Александровна