Светлана

Добрый день! Проконсультируйте, пожалуйста. Что делать и как списать несуществующую дебиторскую задолженность поставщика. Бухгалтер наш не проводила (почему-то) первичку от поставщика на оказание услуг: с/ф и акты выполненных работ за каждый квартал. Все эти документы есть и у нас, но не проведены приходы и за поставщиком большой долг, которого нет. Что делать нам, если он весит с 2012 года, увеличился в 2013.
Добрый день, Светлана. Если задолженность не существует, лучше провести сторнирующие записи – если таковые имели место. Не могу понять: почему у Вас «висит» долг за поставщиком? Вы же не проводили первичные документы? Если все же провели, то 2 года прошло, еще один надо подождать. Можно списать в 2015 году. В соответствии с пунктом 2 статьи 266 Налогового кодекса РФ безнадежными долгами (долгами, нереальными ко взысканию) признаются, в частности, те долги перед налогоплательщиком, по которым истек установленный срок исковой давности. Срок исковой давности установлен в три года. Для уменьшения базы по налогу на прибыль на сумму дебиторской задолженности с истекшим сроком исковой давности налогоплательщику необходимо иметь документы, подтверждающие факт возникновения задолженности, а также документы, свидетельствующие о течении срока исковой давности. Документами, подтверждающими факт возникновения дебиторской задолженности, могут быть первичные документы о совершении хозяйственной операции, в результате которой образовался долг контрагента перед налогоплательщиком (накладные на передачу ценностей, акты приемки-сдачи работ (услуг), платежные документы и др.) (письмо ФНС России от 06.12.2010 № ШС-37-3/16955). Суммы кредиторской задолженности, по которой срок исковой давности истек, списывают на основании данных проведенной инвентаризации, письменного обоснования и приказа (распоряжения) руководителя организации и относят на финансовые результаты у коммерческой организации или на увеличение доходов у некоммерческой организации (п. 78 Положения по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в РФ). В состав внереализационных доходов включаются суммы кредиторской задолженности, списанные в связи с истечением срока исковой давности или по другим основаниям, кроме списания кредиторской задолженности по уплате налогов и сборов, пеней и штрафов перед бюджетами разных уровней (п. 18 ст. 250 Налогового кодекса РФ). При этом кредиторская задолженность отражается в составе доходов для целей налогообложения прибыли в том отчетном периоде, в котором она была списана. С уважением, Лариса Александровна