Онлайн консультация — Вопрос №8511, Илья

Добрый день! Я ИП на УСН доходы минус расходы.Прошу Вас подсказать нужно ли мне платить сейчас пени или придется заплатить в конце года или вообще не придется платить? если я получил прибыль: за 1 кв. -10 000 за 2 кв. + 195 000 за 3 кв. -77 000 Получается так что я должен был сделать авансовый платеж по налогу на прибыль в размере: за 1 кв. 0 руб. за 2 кв. 27 000 руб. за 3 кв. 0 Но я не заплатил во втором квартале 27 тыс. и сейчас выходит что я должен заплатить за 3 кв. сразу, получается: за 1 кв. 0 руб. за 2 кв. 0 руб. за 3 кв. 16 200 руб. т.к. налог для УСН считается нарастающим итогом. И вот встает вопрос, надо ли платить пени с 27 000 руб. которые я не уплатил во 2 кв. или налог оказался меньше и поэтому пени вовсе платить не надо?

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

Специализируется в вопросах оптимизации налогообложения, бухгалтерского и налогового учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Баринова Е.В.

Баринова Е.В.

Специализируется в вопросах налогового и бухгалтерского учета, финансовой отчетности, является членом Палаты Профессиональных бухгалтеров России.

Фоминых Н.В.

Фоминых Н.В.

Юрисконсульт по вопросам гражданского, корпоративного и трудового права. Специализируется в области развития и сопровождения бизнеса и предпринимательства.

Ответ:
Добрый день, Илья! Согласно п. 7 ст. 346.21 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, уплачивают авансовые платежи не позднее 25-го числа месяца, следующего после каждого отчетного периода. Отчетными периодами по уплате авансовых платежей при УСН являются квартал, полугодие и девять месяцев. Чтобы рассчитать авансовый платеж (налог) на УСН «Доходы, уменьшенные на величину расходов» необходимо: 1. Из суммы доходов за определенный период вычесть сумму расходов за тот же период (в качестве расходов, среди прочих, признаются все уплаченные страховые взносы за себя для ИП). 2. Полученный результат можно уменьшить, если за предыдущий год был зафиксирован убыток (расходы превысили доходы), т.е. платился минимальный налог (1% с доходов). В этом случае убыток и уплаченный минимальный налог за предыдущий год можно записать в расходы в текущем году (или следующие 10 лет). Если убытки фиксировались несколько лет, то они переносятся в той последовательности, в которой были получены. 3. Умножить полученный результат на ставку 15% (в некоторых субъектах установлена льготная ставка от 5% до 15%). 4. Вычесть уже уплаченные за текущий год авансовые платежи. Таким образом, для расчета авансового платежа (налога) по УСН «Доходы минус расходы» можно вывести формулу: Авансовый платеж (Налог) = (Налоговая база (сумма доходов нарастающим итогом минус сумма расходов нарастающим итогом) – Убыток и минимальный налог (за один год, если был в течение предыдущих 10 лет)) * 15% (зависит от региона) – Предыдущие авансовые платежи (применяется кроме расчета авансового платежа за первый квартал). Вам необходимо заплатить авансовый платеж за 2 квартал, а также пени за несвоевременную уплату авансовых платежей согласно п. 3 ст. 58 НК РФ. Размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования ЦБ РФ от суммы неуплаченного авансового платежа, за каждый день просрочки. Рассчитываете пени за период с 26 июля по день уплаты авансового платежа включительно. С уважением, Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09