Онлайн консультация — Вопрос №9747, Анна

Добрый день! Наша фирма недавно открылась, на ОСНО, производство холодильного оборудования. Я начинающий бухгалтер. Интересует правильность ведения бух. учета, если мы покупаем материалы, комплектуем агрегаты и продаем их. Как списывать материалы? А так же есть вопросы по налогу на прибыл. Можно ли подъехать в офис на консультацию? Спасибо.

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

Специализируется в вопросах оптимизации налогообложения, бухгалтерского и налогового учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Баринова Е.В.

Баринова Е.В.

Специализируется в вопросах налогового и бухгалтерского учета, финансовой отчетности, является членом Палаты Профессиональных бухгалтеров России.

Фоминых Н.В.

Фоминых Н.В.

Юрисконсульт по вопросам гражданского, корпоративного и трудового права. Специализируется в области развития и сопровождения бизнеса и предпринимательства.

Ответ:
Здравствуйте! Первоначальная стоимость материалов, формируется из всех затрат на их приобретение. В нее могут входить и общехозяйственные расходы, например, оплата командировки сотрудника, направленного для заключения договора или сопровождения груза во время его доставки. Операции по покупке материалов отражаются записями: Дебет 60 \"Расчеты с поставщиками и подрядчиками\" Кредит 51 \"Расчетные счета\" перечислены деньги за материалы; Дебет 19 \"НДС по приобретенным ценностям\" Кредит 60 учтен НДС по материалам; Дебет 10 Кредит 60 оприходованы поступившие товары; Дебет 60 Кредит 51 отражена оплата посреднических услуг; Дебет 19 Кредит 60 учтен НДС; Дебет 10 Кредит 60 списаны расходы на посреднические услуги по приобретению материалов; Дебет 60 Кредит 51 отражена оплата доставки; Дебет 19 Кредит 60 НДС по расходам на транспортировку; Дебет 10 Кредит 60 расходы на доставку материалов списаны на увеличение их стоимости; Дебет 68 \"Расчеты по налогам и сборам\", субсчет \"НДС\", Кредит 19 принят к вычету НДС по расходам на приобретение товара; С 1 января 2015 года нельзя использовать метод ЛИФО для определения стоимости списанных материалов или товаров. Поэтому его надо исключить, а в учетной политике утвердить любой другой - ФИФО, по средней стоимости или по стоимости единицы запасов. Метод ФИФО выгодно применять, если закупочные цены снижаются. Но сейчас почти все цены растут, поэтому увеличить расходы позволят два других способа. Списание материалов по средней стоимости удобно при большом ассортименте товаров. Плюс его в том, что компания спишет усредненную стоимость. Метод списания материалов по единице запасов позволяет учесть товары по фактической цене закупки. Но его стоит применять, если компании могут отследить, из какой партии продают товары. Налог на прибыль организаций - это один из основных налогов, которые должна уплачивать организация или индивидуальный предприниматель, при условии, что они не применяют специальные налоговые режимы. Налог на прибыль - серьезный и важный налог, достаточно сложный и многогранный с точки зрения учета и отчетности. В работе с ним возникает масса вопросов, немало спорных ситуаций и разных точек зрения. Правовые основы налога на прибыль заложены в главе 25 Налогового кодекса РФ (статьи 246-333). По налогу на прибыль также есть региональные законы (в части налоговых льгот), а также большое значение имеют многочисленные разъяснения Минфина и ФНС РФ. Эти разъяснения, хоть и не имеют нормативного характера, но активно применяются бухгалтерами в работе. Налогоплательщиками налога на прибыль являются: Российские организации, кроме перешедших на специальные налоговые режимы - УСН, ЕНВД, ЕСХН, занимающихся игорным бизнесом и ряда других. Иностранные организации, действующие через постоянные представительства в РФ, и (или) получающие доходы от источников в РФ. Объект налогообложения налогом на прибыль - это прибыль, которую получила организация. Это следует и из названия налога, и из нормы статьи 247 НК РФ. Согласно Налоговому кодексу РФ (статья 247), прибыль - это: для российских организаций - доходы, уменьшенные на величину расходов; для иностранных организаций, осуществляющих деятельность в РФ через постоянные представительства, - полученные через эти постоянные представительства доходы, уменьшенные на величину произведенных этими постоянными представительствами расходов; для иных иностранных организаций - доходы, полученные от источников в РФ (определены ст. 309 Налогового Кодекса РФ). Основной принцип понятен: прибыль - это доходы минус расходы. Но в этой простой формулировке и скрывается масса сложностей и спорных моментов - они в основном связаны с тем, что такое доход и что такое расход, и как их нужно учитывать в отчетности по налогу на прибыль. Начисление и списание налога на прибыль регулируется главой 25 НК РФ. С уважением Мазурина Лариса

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09