Онлайн консультация — Вопрос №9808, Надя

как решить задачу? 1. ООО «Ромашка» заключило с департаментом государственного и муниципального имущества . Москвы договор на аренду помещения. По условиям договора ежемесячная сумма арендной платы составляет 8 000 рублей с учетом НДС. В декабре предшествующего года организация заплатила аренду целиком за весь следующий год. Определите сумму НДС за декабрь и сумму арендной платы, которую необходимо перечислить департаменту. Оформите произведенные операции бухгалтерскими проводками и заполните платежное поручение на перечисление налога в бюджет.

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

Специализируется в вопросах оптимизации налогообложения, бухгалтерского и налогового учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Баринова Е.В.

Баринова Е.В.

Специализируется в вопросах налогового и бухгалтерского учета, финансовой отчетности, является членом Палаты Профессиональных бухгалтеров России.

Фоминых Н.В.

Фоминых Н.В.

Юрисконсульт по вопросам гражданского, корпоративного и трудового права. Специализируется в области развития и сопровождения бизнеса и предпринимательства.

Ответ:
Добрый день. Если сумма арендной платы составляет 8000,00 руб. (в том числе НДС), сумма НДС в месяц = 8000,00/18*118=1 220,34 руб. Следовательно, арендная плата без НДС составляет 6 779,66 руб. в месяц (8000,00 – 1 220,34). За 12 месяцев сумма арендной платы без НДС = 81 355,92 руб. Ежемесячные платежи по НДС в бюджет как налоговый агент составляют 1 220,34 руб. Бухгалтерские проводки: Д 76 К 68 = 14 644,08 – удержан НДС из арендной платы за 12 месяцев. Д 76 К 51 = 81 355,92 - перечислен авансом платеж а 12 месяцев аренды. Д 68 К 51 = 1220 ,4 – перечислен НДС в бюджет не позднее 25 числа следующего месяца. Д 20 (44 и т.д.) К 76 = 6 779,66 – отражена в расход арендная плата (последнее число месяца) Д 10 К 76 = 1 220,34 – отражена сумма НДС (последнее число месяца) Д 68 К 19 = 1 220,34 - принят к вычету НДС по аренде за текущий месяц (счет-фактура, выписка банка). Д 76 ар К 76 = 8 000,00 – зачтен аванс в счет арендной платы за текущий месяц Арендная плата за пользование закрепленным за организациями находящимся в федеральной собственности недвижимым имуществом и налог на добавленную стоимость перечисляются арендаторами посредством платежных поручений с указанием лицевого счета арендодателя на доходные счета федерального бюджета. Выполнение данной обязанности арендаторов как налоговых агентов по перечислению НДС в бюджет предусмотрено и в п. 3 ст. 161 НК РФ. Налоговые агенты, перечисляя НДС, в поле 101 платежного поручения указывают код \"02\". С уважением Наталья

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09