Онлайн консультация — Вопрос №9824, Татьяна

Подскажите бухгалтерские проводки по исправлению ошибки. Ошибка - в мае текущего года списано материалов больше чем поступило в реальности по документам. Как исправить ошибку? Надо ли подавать уточненку по налогу на прибыль. Сумма излишнего списания признана несущественной 500 руб. И что делать в такой ситуации с налогом на прибыль?

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

Специализируется в вопросах оптимизации налогообложения, бухгалтерского и налогового учета, финансовой отчетности, аудиторской деятельности.

Баринова Е.В.

Баринова Е.В.

Специализируется в вопросах налогового и бухгалтерского учета, финансовой отчетности, является членом Палаты Профессиональных бухгалтеров России.

Фоминых Н.В.

Фоминых Н.В.

Юрисконсульт по вопросам гражданского, корпоративного и трудового права. Специализируется в области развития и сопровождения бизнеса и предпринимательства.

Ответ:
Добрый день. При обнаружении ошибок в исчислении налоговой базы, относящихся к прошлым налоговым (отчетным) периодам, в текущем налоговом (отчетном) периоде перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за период, в котором были совершены указанные ошибки. В случае невозможности определения периода совершения ошибок перерасчет налоговой базы и суммы налога производится за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки. Налогоплательщик вправе провести перерасчет налоговой базы и суммы налога за налоговый (отчетный) период, в котором выявлены ошибки, относящиеся к прошлым налоговым (отчетным) периодам в тех случаях, когда допущенные ошибки привели к излишней уплате налога (абзац третий пункта 1 статьи 54 Кодекса). В Вашем случае произошла недоплата налога, следовательно, нужно сдать уточненную декларацию за предыдущий период и доплатить налог. С уважением Наталья

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09