Предельные значения по начислению страховых взносов в 2017 г.

Страховое налогообложение доходов и расчет его значения является задачей каждого работодателя. Страховой взнос начисляется в соответствии с доходами физлица, подлежащими налогообложению. Годовая совокупность доходов является базой для расчета следующих страховых взносов:

  • ПФР;
  • ФСС;
  • ОМС.

Ежегодно утверждается предельное значение суммы доходов, начиная с которого страховой взнос осуществляется по общей ставке. Работодатели рассчитывают значение для каждого своего сотрудника, затем полученные данные сверяются с предельным значением по начислению страховых взносов.

Еще недавно до 2015 года все страховые взносы имели одно и то же предельное значение. Однако, на данный момент лимит на взносы ПФР и ФСС различен, а на ОМС и вовсе отсутствует.

  1. Взнос на ОМС составит 5,1% вне зависимости от доходов физлица.
  2. Без лимита взимается налог в ФСС по пункту «травматизм». Процент налогообложения зависит от класса.
  3. Ставка на ПФР составляет 22% и снижается до 10% при превышении суммарного годового дохода в 876 000 рублей.
  4. Социальное страхование в случаях нетрудоспособности и материнства имеет процентную ставку 2,9% для физлиц, чей годовой доход не превышает 755 000 рубелей. Значения выше указанной суммы не облагаются налогом.

Пример расчёта страховых взносов в 2017 году

Чтобы лучше понять механизм расчета страховых отчислений, рассмотрите на примере, как облагается налогом физлицо с тем или иным уровнем дохода. Предположим, зарплата работника составляет 85 000 рублей в месяц. Годовой доход в таком случае составит 1 020 000 рублей. Указанная сумма превышает предельные значения по начислению страховых взносов, а значит расчет налогов будет производиться следующим образом:

  1. Обязательное медицинское страхование обойдется физлицу в 52 020 рублей по стабильному отчислению размером в 5,1%.
  2. Пенсионные отчисления рассчитываются по более сложной схеме. 876 000 рублей годового дохода облагаются налогом в размере 22% и составляют 192 720 рублей. Не учтенная часть в размере 144 000 подвергается взысканию в размере 10%, то есть на сумму 14 400 рублей. Таким образом, общая сумма взыскания составляет 207 120 рублей за 2017 год.
  3. По социальному страхованию взыскание рассчитывается, исходя из предельной суммы в размере 755 000 рублей и составляет 2,9%, то есть 21 895 рублей. Оставшиеся 265 000 рублей, превышающие предельное значение, не облагаются данным видом налога.
  4. В общем, для работника с ежемесячным доходом в размере 85 000 рублей сумма страховых отчислений на 2017 год составит 281 035 рублей.

Если ежемесячный доход работника составляет 25 000 рублей, то соответственно его суммарное годовое вознаграждение будет далеко от предельных значений и составит 300 000 рублей. В таком случае его отчисления составят 15 300 рублей по ОМС, 66 000 рублей на пенсионные отчисления по ставке 22% и 8 700 рублей по социальному страхованию.  В общем, из 300 000 рублей физлицо в 2017 году потратит на страховые отчисления 90 000 рублей.

Предельная база 2017 года позволяет оптимизировать алгоритм установки страховых отчислений. Все застрахованные физлица могут быть уверены в пенсионных начислениях и социальных выплатах, поскольку средства поступаются на индивидуальный счет гражданина, а не в общий фонд. Кроме того, все средства подвергаются защите от процесса инфляции. Индексация рассчитывается по механизму ЕССН, благодаря чему покупательная способность каждого рублей сохранится в течение долгих лет.

Сложные случаи с изменениями места работы не влияют на порядок налогообложения. Каждый работодатель должен учитывать доходы сотрудников за любой срок его работы. На каждом новом месте работы годовой доход складывается с учетом всех прежних вознаграждений с 1 января 2017 года.

Для установки страховых взносов имеет значение и такое понятие, как предельный лимит для назначения страховых взносов. Расчет лимита происходит в соответствии со средним заработком россиян с учетом повышающих коэффициентов. Ежегодный рост данных значений обеспечивается повышением значений средних заработных плат по всем регионам в среднем.