Онлайн консультация — Вопрос №10073, Людмила
Добрый день. В конце квартала компания оплатила по контракту (вэд) сумму поставщику в счет будущих поставок. Товар придет в следующем квартале. Что делать с авансовым НДС? Предъявить к вычету когда товар придет на склад?
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте!
С 01.01.2015 в НК РФ закреплено право налогоплательщика применить вычет НДС в течение 3 лет с момента принятия на учет приобретенных товаров (работ, услуг) (п. 1.1. ст. 172 НК РФ). Установленный 3-летний срок истечет одновременно со сроком представления декларации за такой же квартал, в котором за 3 года до этого приобретенные товары (работы, услуги) были приняты на учет (письмо Минфина России от 12.05.2015 № 03-07-11/27161).
Однако некоторые вычеты нельзя перенести на более поздний период (письма Минфина России от 09.04.2015 № 03-07-11/20290 и № 03-07-11/20293), и их надо учесть в уменьшение начисленного налога в полном объеме в том квартале, когда для этого возникли соответствующие условия. Это вычеты по:
• ввезенным в Россию ОС, НМА, оборудованию к установке;
• НДС налогового агента;
• авансам выданным и полученным.
С 01.01.2015 в п. 1.1 ст. 172 НК РФ установлено, что если счет-фактура получен после завершения налогового периода, в котором товары (работы, услуги), имущественные права приняты на учет, но до срока сдачи декларации за этот период, то НДС можно принять к вычету в периоде приобретения.
Если же вы получите счет-фактуру после сдачи декларации, то вам придется выбрать один из двух вариантов:
1. Принять НДС к вычету в периоде получения счета-фактуры.
2. Принять НДС к вычету в периоде, когда были приобретены товары (работы, услуги).
С уважением Мазурина Лариса
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!