Онлайн консультация — Вопрос №10173, Григорий
Добрый день! Счет 90.01.1 с отрицательным сальдо по КТ ( -8150844,49) по 90 счету обороты не равны и имеется сальдо по ДТ на конец года! ООО на УСН. В чем причина?
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте!
Реформация баланса - это списание прибыли (убытка), полученной фирмой за прошедший финансовый год.
Реформацию проводят 31 декабря, после того как в учете будет отражена последняя хозяйственная операция фирмы.
Операция по реформации баланса состоит из двух этапов:
- закрывают счета, на которых в течение года учитывались доходы, расходы и финансовые результаты деятельности фирмы. Это счета 90 \"Продажи\" и 91 \"Прочие доходы и расходы\";
- включают финансовый результат, полученный фирмой за прошедший год, в состав нераспределенной прибыли или непокрытого убытка.
В бухгалтерском учете доходы и расходы могут быть нескольких видов:
- по обычным видам деятельности, которые списывают на счет 90 \"Продажи\";
- прочие (операционные и внереализационные), которые списывают на счет 91 \"Прочие доходы и расходы\".
Финансовый результат по обычным видам деятельности отражают на счете 90 \"Продажи\". В соответствии с Планом счетов к нему открывают субсчета:
- 90-1 \"Выручка\";
- 90-2 \"Себестоимость продаж\";
- 90-3 \"Налог на добавленную стоимость\";
- 90-4 \"Акцизы\";
- 90-9 \"Прибыль/убыток от продаж\".
31 декабря бухгалтеру необходимо закрыть все субсчета, открытые к счету 90 \"Продажи\".
Сделайте это так:
а) кредитовое сальдо субсчета 90-1 закрывают проводкой:
Дебет 90-1 Кредит 90-9
- закрыт субсчет 90-1 по окончании года;
б) дебетовые сальдо субсчетов 90-2, 90-3, 90-4 и др. закрывают проводками:
Дебет 90-9 Кредит 90-2 (90-3, 90-4)
- закрыты субсчета 90-2 (90-3, 90-4) по окончании года.
В результате сделанных проводок дебетовые и кредитовые обороты по субсчетам счета 90 будут равны. Таким образом, по состоянию на 1 января следующего года сальдо как по счету 90 в целом, так и по всем открытым к нему субсчетам будет равно нулю. С уважением Мазурина Лариса
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!