Онлайн консультация — Вопрос №207, Андрей Викторович
здравствуйте! наша фирма работает без ндс(УСН 15%),а фирма заказчик просит в договоре указать цену нашей услуги с ндс, а в счетах на оплату услуги ндс не указывать. как нам поступить? Заранее спасибо!
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте, Андрей Викторович!Организации, применяющие упрощенную систему налогообложения, не признаются налогоплательщиками налога на добавленную стоимость, за исключением налога на добавленную стоимость, подлежащего уплате в соответствии с настоящим Кодексом при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации, а также налога на добавленную стоимость, уплачиваемого в соответствии со статьей 174.1 настоящего Кодекса.
Пунктом 3 ст. 169 гл. 21 "Налог на добавленную стоимость" Кодекса предусмотрено, что составлять счета-фактуры обязаны только плательщики налога на добавленную стоимость, реализующие товары (работы, услуги) на территории Российской Федерации. Поэтому организации и индивидуальные предприниматели, применяющие упрощенную систему налогообложения, при осуществлении операций по реализации товаров оформлять счета-фактуры не должны.
Ваш заказчик может перечислить денежные средства на расчетный счет, указав в том числе сумму НДС – по договору. Но взять к возмещению он не сможет, т.к. основанием для вычета является счет-фактура. Для Вас считаю не соглашаться с Заказчиком, т.к. если сумма поступит на расчет с НДС – вы автоматически будете обязаны уплатить её в бюджет. Хотя судебная практика показывает, что взыскание пени и штрафа можно оспорить, поскольку "упрощенец" не является плательщиком НДС (Постановление Президиума ВАС РФ от 14.02.2006 N 11670/05; Определение ВАС РФ от 04.10.2007 N 12019/07).
Мнение Минфина
Минфин России считает, что поскольку "упрощенец" получает от покупателя сумму с учетом НДС, то этот НДС включается в состав доходов при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением упрощенной системы налогообложения (Письма Минфина России от 01.11.2007 N 03-11-04/2/269, от 13.03.2008 N 03-11-04/2/51, от 14.04.2008 N 03-11-02/46). А вот в расходах его, по мнению Минфина, учесть нельзя (Письмо Минфина России от 16.04.2004 N 04-03-11/61).
Есть определенный риск. Выбор за Вами.
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!