Онлайн консультация — Вопрос №3719, Иван

Добрый день, Иван. П. 3 Ст. 346.29 НК РФ установлены виды предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется ЕНВД. Если ваши физические показатели и базовая доходность соответствует установленным нормативам, то вам придется применять ЕНВД. Плюсы Возможность работать без ККМ (не нужно ставить ККМ на учет Федеральный закон от 17.07.09 № 162-ФЗ). Хороший плюс, избавляющий розничного торговца от необходимости выкладывать значительные суммы за обслуживание ККМ и ведения излишнего учета во многих случаях (кассовая книга). Упрощенная по сравнению с ОСНО система бухгалтерской отчетности. Минусы Вы платите фиксированную сумму за используемую площадь вне зависимости от ваших выручек, ведете ли вы деятельность на этой площади или нет, различных форс-мажорных обстоятельств. УСНО 6% (Упрощенная система налогообложения, доходы) Один из специальных режимов налогообложения, может быть выбран предпринимателем, если он не подпадает под ЕНВД (есть некоторые ограничения). Очень редко используется в розничной торговле, потому как розница предполагает значительные издержки на закупку товара и содержание магазина. Имеет смысл использовать УСН 6% только если торговая наценка у вас составляет сотни процентов, что сейчас встречается довольно редко. Плюсы Самый простой учет. Не надо фиксировать расходы. Минусы Налог платится не с прибыли, поэтому слабо применим к розничной торговле с ее высокими расходами. Налог платится с доходов в любом случае, даже если магазин получил убыток. УСНО 15% (Упрощенная система налогообложения, доходы минус расходы) Специальный режим налогообложения, выбирается предпринимателем. Если розничная торговля не подпадает под ЕНВД, то как правило, используется именно эта система налогообложения. Самая популярная и желанная система налогообложения для розничного торговца. Плюсы Крайне низкая ставка налога. Несмотря на усложненный учет по сравнению с УСН 6% и ЕНВД, все же проще чем на ОСНО. Минусы Даже если магазин отработал в минус, налог придется заплатить, 1% с доходов. Бухгалтерский учет. Вам так же как и на ОСНО потребуется бухгалтер или бухгалтерский аутсорсинг. ОСНО (Общая система налогообложения) При регистрации ИП или ООО, этот режим работает по умолчанию, если ваша деятельность не попадает под ЕНВД. Других ограничений нет. Пожалуй, самый неудобный режим налогообложения для мелкой и средней розницы. Минусы значительно перекрывают плюсы. Плюсы Если предприятие получает убыток, налог на прибыль оно не платит и есть возможность в будущем уменьшить сумму налога на этот убыток. Так как предприятие работает на ОСНО, то оно является плательщиком НДС, и поэтому с вами будут с удовольствием работать такие же организации на ОСНО, потому что им важно наличие НДС в расходах. Мифический плюс для розничного торговца, потому как продавать вы будете скорее всего только физическим лицам через ККМ. Минусы Придется нанимать бухгалтера или сдавать бухгалтерию на аутсорсинг. Как правило, в рознице сумма налогов, отчисляемых в бюджет по общей системе налогообложения превышает отчисления на УСНО 15% и ЕНВД. Подведем итог всему вышесказанному. На практике все обстоит примерно следующим образом, если розничная торговля попадает под ЕНВД = применяется только ЕНВД. Если не попадает,то УСН 15% или ОСНО (здесь уже требуется производить расчеты, что выгоднее. Но, как правило, результатом выбора становится УСН 15%). Более подробно узнать о режимах налогообложения всегда можно в НК РФ. С уважением, Лариса Александровна