Онлайн консультация — Вопрос №3747, Анна
Возникает ли обязанность по уплате и исчислении НДС и НДФЛ по договоу цессии, если уступка с вознаграждением? и когда возникает период для исчисления - по датам уступки? Спасибо.
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте, Анна!
Налоговые последствия по договору цессии, если уступка с вознаграждением возникают по НДС и по налогу на прибыль.
Налоговые последствия цедента:
1. Объектом по НДС является сумма реализованной продукции (работ, услуг).
2. Задолженность, которую цедент реализует цессионарию, не содержит в себе НДС.
3. Налоговые последствия определения налога на прибыль зависят от даты заключения договора цессии.
а) когда договор цессии заключен до наступления срока платежа по договору купли-продажи, то сумма убытка нормируется и не должна превышать суммы %-в за кредит, который можно отнести к расходам с момента заключения дог. купли-продажи до даты прекращения права требования, причем %-ы за кредит исчисляются исходя из ставки рефинансирования увеличенной в 1,1%.
б) Когда договор цессии заключен после наступления срока платежа по договору купли-продажи, то 50% убытков списывается в первые 45 дней с момента заключения договора цессии и вторые 50% в следующие 45 дней
Налоговые последствия у цессионария:
1. НДС возмещает из бюджета после оплаты отгруженной продукции.
2. Доход, связанный с уступкой права требования, облагается НДС.
3. Расходы по НДС снижают налоговую базу по налогу на прибыль
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!