Онлайн консультация — Вопрос №4629, Лилия

Здравствуйте, Лилия! Если работнику фирма оплачивает туристическую путевку, то эти суммы, безусловно, должны облагаться НДФЛ, и вариантов тут быть не может. Это объясняется тем, что полная или частичная оплата товаров (работ, услуг), в том числе отдыха, считается доходом работника, полученным в натуральной форме. При этом датой выплаты дохода считается день передачи путевки сотруднику фирмы. Не будет считаться объектом обложения по НДФЛ предоставление путевки в том случае, когда сотрудник направляется в организации, оказывающие санаторно-курортные и оздоровительные услуги. К ним можно отнести: • санатории, санатории-профилактории, профилактории; • дома отдыха и базы отдыха; • пансионаты; • лечебно-оздоровительные комплексы; • санаторные, оздоровительные и спортивные детские лагеря. Обратите внимание, что если санаторно-курортная или оздоровительная организация находится за пределами Российской Федерации, то компания должна будет уплатить НДФЛ со стоимости путевки. В вашем случае НДФЛ не будет начисляться, так как это путевка санаторий РФ. При решении вопроса относительно начисления страховых взносов на стоимость путевки необходимо учитывать, состоит ли получатель путевки в трудовых отношениях с организацией и как оформлено ее предоставление. Объектом обложения страховыми взносами признаются выплаты и иные вознаграждения, начисляемые в рамках трудовых отношений. Директор вашей компании должен работать по трудовому договору, поэтому страховые взносы будут начисляться. В случае начисления НДФЛ проводки будут выглядеть следующим образом: Дт 50-3 Кт 60 – путевки приняты к учету Дт 60 Кт 51 – путевки оплачены Дт 50 Кт 73 – получена частичная оплата от директора Дт 73 Кт 50-3 – отражена передача путевки директору Дт 90 Кт 50-3 – списана в состав прочих расходов стоимость, оплаченная фирмой Дт 73 Кт 50-3 - отражена задолженность директора по части стоимости путевки Дт 91 Кт 50-3 – списана в состав прочих расходов стоимость путевки, оплаченная фирмой Дт 73 Кт 50-3 – отражена задолженность директора по части стоимости путевки Дт 91 Кт 50-3 – списана в состав прочих расходов стоимость путевки, оплаченная фирмой Дт 26 Кт 70 – начислена зарплата директору Дт 70 Кт 68 – удержан НДФЛ Дт 70 Кт 73 - удержано 20% из зарплаты директора за путевку С уважением, Лариса Александровна