Онлайн консультация — Вопрос №481, ольга
подскажите, какие графы в нулевке ндфл 2 надо заполнять?
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Здравствуйте!
Справка о доходах физических лиц состоит из пяти разделов:
1. «Данные о налоговом агенте».
2. «Данные о физическом лице - получателе дохода».
3. «Доходы, облагаемые по ставке ___%».
4. «Стандартные и имущественные налоговые вычеты».
5. «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода».
Каждый раздел заполняется последовательно.
Раздел 1.
| Пункт | Какие сведения указываем | Основания для заполнения |
| 1.1 | ИНН/КПП организации | Отражаются ИНН и КПП налогоплательщика. В случае если сведения о доходах заполняются организацией на работников ее обособленного подразделения, в данном пункте после ИНН через разделитель указывается КПП по месту нахождения обособленного подразделения организации |
| 1.2 | Наименование организации | Указывается сокращенное наименование (в случае отсутствия - полное наименование) организации согласно его написанию в ЕГРН. Содержательная часть наименования располагается в начале строки |
| 1.3 | Код ОКАТО | Указывается код ОКАТО, на территории которого находится организация или обособленное подразделение организации, где оборудовано стационарное рабочее место того работника, на которого заполняется справка |
| 1.4 | Телефон | Указывается контактный телефон налогового агента, по которому, в случае необходимости, может быть получена справочная информация, касающаяся вопросов налогообложения данного налогоплательщика, а также учетных данных этого налогового агента и налогоплательщика. При отсутствии у налогоплательщика контактного телефона данный реквизит не заполняется |
Раздел 2. Данные о физическом лице - получателе дохода
| Пункт | Какие сведения указываем | Основания для заполнения |
| 2.1 | ИНН физического лица (получателя дохода) | В этой строке отражается идентификационный номер налогоплательщика - физического лица, который указан в документе, подтверждающем его постановку на налоговый учет в налоговом органе РФ. При его отсутствии данный реквизит не заполняется |
| 2.2 | Фамилия, имя, отчество | Фамилия, имя и отчество физического лица - налогоплательщика указываются без сокращений в соответствии с документом, удостоверяющим личность. Для иностранных физических лиц допускается при написании использование букв латинского алфавита. Отчество может отсутствовать, если оно не указано в документе, удостоверяющем личность налогоплательщика |
| 2.3 | Статус (1 - резидент или 2 - нерезидент) | Резидентами признаются физические лица, находящиеся на территории России не менее 183 дней в течение 12 месяцев подряд (то есть в расчет принимаются и месяцы проживания, предшествующие текущему календарному году) (п. 2ст. 207 НК РФ). Этот период не прерывается на время выезда за пределы РФ для краткосрочного (менее 6 месяцев) лечения или обучения. |
| 2.4 | Дата рождения | Дата рождения (число, месяц, год) указывается путем последовательной записи данных арабскими цифрами |
| 2.5 | Гражданство (код страны) | В данной строке отражается код страны, гражданином которой является физическое лицо. Код страны выбирается из Общероссийского классификатора стран мира (ОКСМ) (код России - 643). При отсутствии у физического лица гражданства указывается код 999 |
| 2.6 | Код документа, удостоверяющего личность | Указывается код документа, удостоверяющего личность физического лица. Например: - код 03 - свидетельство о рождении для лиц, не достигших возраста 14 лет; - код 07 - военный билет для солдат, матросов, сержантов, старшин; - код 10 - паспорт иностранного гражданина; - код 21 - паспорт гражданина РФ; - код 91 - иные документы Добавлены коды: - код 08 - временное удостоверение, выданное взамен военного билета; - код 18 - свидетельство о предоставлении временного убежища на территории РФ; - код 24 - удостоверение личности военнослужащего Российской Федерации |
| 2.7 | Серия, номер документа | В данной строке указываются реквизиты документа, удостоверяющего личность налогоплательщика, соответственно, серия и номер документа, знак "N" не проставляются |
| 2.8 | Адрес места жительства в РФ | В данной строке указывается полный адрес постоянного места жительства налогоплательщика на основании документа, удостоверяющего его личность, либо иного документа, подтверждающего адрес места жительства. При отсутствии одного из элементов адреса отведенное для этого элемента поле не заполняется и в справке может отсутствовать |
| 2.9 | Адрес в стране проживания | Для физических лиц, не являющихся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также иностранных граждан указывается адрес места жительства в стране постоянного проживания |
Раздел 3. Доходы, облагаемые по ставке ___%
В этом разделе справки 2-НДФЛ отражается информация о доходах налогоплательщика, облагаемых НДФЛ по одной и той же ставке.
В заголовке разд. 3 указывается ставка НДФЛ, применительно к которой заполняется справка (13%, 30%, 9%, 35% или ставка, установленная в соответствующем соглашении об избежании двойного налогообложения). Далее последовательно отражаются суммы доходов, полученные физическим лицом в налоговом периоде, отдельно по каждому полученному доходу по месяцам в хронологическом порядке.
Группировка основных видов доходов физических лиц - налоговых резидентов, облагаемых по ставке НДФЛ 13%, приведена в таблице.
| Вид дохода | Код дохода |
| Вознаграждение, получаемое налогоплательщиком за выполнение трудовых или иных обязанностей; денежное содержание и иные налогооблагаемые выплаты военнослужащим и приравненным к ним категориям физических лиц (кроме выплат по договорам гражданско-правового характера и авторских вознаграждений) | 2000 |
| Выплаты по договорам гражданско-правового характера (за исключением авторских вознаграждений) | 2010 |
| Суммы отпускных выплат | 2012 |
| Авторские вознаграждения (вознаграждения) за создание музыкальных произведений: музыкально-сценических произведений (опер, балетов, музыкальных комедий), симфонических, хоровых, камерных произведений, произведений для духового оркестра, оригинальной музыки для кино-, теле- и видеофильмов и театральных постановок | 2205 |
| Пособия по временной нетрудоспособности | 2300 |
| Стоимость подарков | 2720 |
| Материальная помощь, оказываемая работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту | 2760 |
Аптечным учреждениям следует обратить внимание на следующие новые коды видов доходов, которые распространяются уже на доходы, полученные в течение 2008 г.:
- 1201 - доходы, полученные в виде страховых выплат по договорам страхования в виде оплаты стоимости санаторно-курортных путевок;
- 1301 - доходы, полученные от отчуждения авторских или иных смежных прав;
- 2220 - доходы в денежной и натуральной формах, получаемые в порядке дарения;
- 2762 - суммы единовременной материальной помощи, оказываемой работодателями работникам (родителям, усыновителям, опекунам) при рождении (усыновлении (удочерении)) ребенка. Данный код применяется начиная с 1 января 2008 г.
По доходам физического лица, не являющегося налоговым резидентом РФ, представляется одна справка, так как все доходы этой категории налогоплательщиков облагаются НДФЛ по одной ставке - 30%.
Напротив тех видов доходов, в отношении которых предусмотрены профессиональные налоговые вычеты, или доходов, которые подлежат налогообложению не в полном размере согласно п. 28 ст. 217 НК РФ, приводятся код и сумма соответствующего вычета.
Примечание. Стандартные налоговые вычеты, установленные ст. 218 НК РФ, а также имущественный налоговый вычет, предусмотренный пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, в данном разделе не отражаются (разд. 3 Рекомендаций по заполнению справки).
Раздел 4. Стандартные и имущественные налоговые вычеты
Данный раздел заполняется в том случае, если налогоплательщику - физическому лицу предоставлялись стандартные или имущественные налоговые вычеты. Напомним, что право на их получение возникает при соблюдении условий, установленных ст. ст. 218 и 220 НК РФ. Основные виды вычетов представлены в таблице.
| Вид стандартного налогового вычета, установленный ст. 218 НК РФ | Код вычета |
| 600 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет - родителям, супругам родителей | 101 |
| 1200 руб. на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет - вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям | 102 |
| 400 руб. на налогоплательщика, не относящегося к категориям, перечисленным в пп. 1, 2 п. 1 ст. 218 НК РФ | 103 |
| 1200 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента, курсанта в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, - родителям | 106 |
| 2400 руб. на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, на учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, студента в возрасте до 24 лет, являющегося инвалидом I или II группы, - вдове (вдовцу), одинокому родителю, опекуну или попечителю, приемным родителям | 107 |
| Вид имущественного налогового вычета, установленный ст. 220 НК РФ | Код вычета |
| Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них), в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 1 млн руб. | 311 |
| Сумма, направленная на погашение процентов по целевым займам (кредитам), полученным от кредитных и иных организаций Российской Федерации, и фактически израсходованная налогоплательщиком на новое строительство или приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры или доли (долей) в них | 312 |
| Сумма, израсходованная налогоплательщиком на новое строительство либо приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них (кроме сумм, направленных на погашение процентов по целевым займам (кредитам) и фактически израсходованных на новое строительств или приобретение на территории РФ жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них), в размере фактически произведенных и документально подтвержденных расходов в пределах 2 млн руб. Данный код следует применять начиная с доходов, полученных за 2008 г. | 313 |
Раздел 5. Общие суммы дохода и налога
по итогам налогового периода
В данном разделе отражаются общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода, при этом п. п. 5.5 - 5.10 заполняются только при наличии соответствующих данных.
| Пункт | Какие сведения указываем | Основания для заполнения |
| 5.1 | Общая сумма дохода | Указывается общая сумма дохода по итогам налогового периода, без учета налоговых вычетов. Данный пункт заполняется путем суммирования доходов, отраженных в разд. 3 справки |
| 5.2 | Облагаемая сумма дохода | Указывается облагаемая сумма дохода |
| 5.3 | Сумма налога исчисленная | Отражается общая сумма налога, исчисленного по ставке, указанной в разд. 3 справки, по итогам налогового периода |
| 5.4 | Сумма налога удержанная | Отражается общая сумма удержанного налога за налоговый период |
| 5.5 | Сумма возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет | Указывается сумма произведенного возврата налога по пересчету с доходов прошлых лет |
| 5.6 | Сумма, зачтенная при уплате налога по пересчету с доходов прошлых лет | Отражаются суммы, зачтенные либо удержанные при уплате налога по перерасчету с доходов прошлых лет |
| 5.7 | Сумма, удержанная при уплате налога по пересчету с доходов прошлых лет | |
| 5.8 | Задолженность по налогу за налогоплательщиком | Указывается сумма данной задолженности |
| 5.9 | Сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом | Отражается сумма налога, излишне удержанная налоговым агентом |
| 5.10 | Сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган | Указывается сумма налога, переданная на взыскание в налоговый орган в соответствии с п. 5 ст. 226 НК РФ |
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
