Онлайн консультация — Вопрос №5233, Елена
В ООО на УСН произведена выплата дивидендов единственному участнику. Какие разделы (листы) заполнять в отчете "налог на прибыль" и в какой бюджет отправляется налог?
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте, Елена!
Применение УСН не освобождает организации от исполнения обязанностей налоговых агентов (п. 5 ст. 346.11 НК РФ). Налоги удерживаются из доходов получателя дивидендов в тот момент, когда осуществляется их выплата.
Если выплата дивидендов производится в пользу юридических лиц, то подлежит уплате налог на прибыль организаций.
На основании пункта 1.7 Порядка заполнения налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, утвержденного приказом ФНС России от 15.12.2010 № ММВ-7-3/730@ «Об утверждении формы и формата налоговой декларации по налогу на прибыль организаций, Порядка ее заполнения», организации, исполняющие обязанности налоговых агентов по исчислению налоговой базы и суммы налога на прибыль, по удержанию у налогоплательщика — российской организации и перечислению в федеральный бюджет указанного налога, представляют налоговый расчет по форме, утвержденной настоящим приказом.
Российские организации — налогоплательщики налога на прибыль, исполняющие обязанности налоговых агентов, представляют расчет в составе подраздела 1.3 раздела 1, а также листа 03 «Расчет налога на прибыль, удерживаемого налоговым агентом (источником выплаты доходов)».
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!