Онлайн консультация — Вопрос №5396, Иван

Добрый день! Вы должны для себя определить – получение доходов будет систематическим или разовым? Если вы будете получать доход неоднократно, то это уже относится к предпринимательской деятельности. Предпринимательской является самостоятельная, осуществляемая на свой риск деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг лицами, зарегистрированными в этом качестве в установленном законом порядке. Кодекс об административных правонарушениях устанавливает в Статье 14.1. п.1 административную ответственность в виде наложение административного штрафа в размере от пятисот до двух тысяч рублей за осуществление предпринимательской деятельности без государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя или без государственной регистрации в качестве юридического лица. Для вас будет оптимальным выбор осуществления предпринимательской деятельности в форме ИП – индивидуального предпринимателя. Для регистрации ИП должен обратиться в регистрирующий органпо месту постоянной регистрации. Рассмотрим на примере, если ИП зарегистрирован в Москве. Регистрирующим органе в этом случае будет являться МИФНС № 46 по г. Москва. Доходы, которые получены ИП от осуществления предпринимательской деятельности на территории г. Москвы, будут облагаться в соответствии с общим режимом налогообложения (гл. 23 НК РФ) либо УСН с учетом особенностей, предусмотренных гл. 26.2 НК РФ. Применяя общий режим налогообложения, ИП является плательщиком следующих налогов. В соответствии с нормами гл. 23 НК РФ индивидуальный предприниматель является плательщиком НДФЛ в части доходов от предпринимательской деятельности, а также может являться налоговым агентом по данному налогу в отношении доходов, выплачиваемых физическим лицам. Уплата НДФЛ как за себя, так и с выплаченных физическим лицам доходов производится индивидуальным предпринимателем по месту учета. Об этом сказано в п. 7 ст. 226 и п. 6 ст. 227 НК РФ. В соответствии с п. 5 ст. 227 и п. 2 ст. 230 НК РФ декларация по форме 3-НДФЛ и справка о доходах работников по форме 2-НДФЛ также представляются индивидуальным предпринимателем в налоговую инспекцию по месту учета. Пунктом 1 ст. 22 НК РФ установлено, что налоговая декларация по форме 3-НДФЛ представляется не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом. В соответствии со ст. 143 Налогового кодекса РФ индивидуальные предприниматели признаются плательщиками НДС. В пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ установлено, что объектом налогообложения НДС признается, в частности, реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. Согласно п. 2 ст. 174 НК РФ сумма налога, подлежащая уплате в бюджет по операциям реализации товаров (в результате передачи товаров, выполнения работ, оказания услуг для собственных нужд) на территории РФ, уплачивается по месту учета налогоплательщика в налоговых органах. Налогоплательщики (налоговые агенты), в том числе перечисленные в п. 5 ст. 173 НК РФ, обязаны представить в налоговые органы по месту своего учета соответствующую налоговую декларацию в срок не позднее 20-го числа месяца, следующего за истекшим налоговым периодом, если иное не предусмотрено в гл. 21 НК РФ. Об этом сказано в п. 5 ст. 174 НК РФ. Кроме указанных налогов, индивидуальные предприниматели в соответствии с законодательством о налогах и сборах могут признаваться также плательщиками и других видов налогов и сборов по общей системе налогообложения. При применении УСН индивидуальный предприниматель в соответствии с п. 3 ст. 346.11 НК РФ освобождается от обязанности по уплате НДФЛ (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным в п. п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для предпринимательской деятельности). Индивидуальные предприниматели, применяющие УСН, не признаются плательщиками НДС, за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на таможенную территорию РФ, а также НДС, уплачиваемого на основании ст. 174.1 НК РФ. В соответствии с п. 6 ст. 346.21 и п. 2 ст. 346.23 НК РФ при применении данного режима налогообложения налогоплательщики - ИП представляют налоговую декларацию (один раз в год не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом) и производят уплату авансовых платежей (ежеквартально не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом) по месту жительства. В соответствии с п. 1 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ \"О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт\" (далее - Закон N 54-ФЗ) ККТ, включенная в Государственный реестр, применяется на территории РФ в обязательном порядке всеми организациями и индивидуальными предпринимателями при осуществлении ими наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в случаях продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг. Согласно ст. 5 Закона N 54-ФЗ в обязанность организаций и индивидуальных предпринимателей входит выдавать покупателям (клиентам) при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт в момент оплаты отпечатанные на контрольно-кассовой машине кассовые чеки. Также еще будете делать отчисления в ПФР. С уважением, Баринова Елена