Онлайн консультация — Вопрос №6123, Анастасия

Добрый день! Мне надо посчитать сумму налога исчисленная, я не могу понять как это сделать, общая сумма 113800это мне надо умножить на 13%или как чтобы получить сумму

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:
Здравствуйте, Анастасия! Не совсем понятно из Вашего вопроса:общая сумма - это начисленная или на руки? Но могу кратко ответить - если начислено 113 800, то НДФЛ = 14 794 рубля. В ст. 226 НК РФ указано, что налог исчисляется по окончании каждого месяца, а удерживается лишь при фактической выплате дохода, момент определения суммы удержанного налога в общем случае не совпадает с моментом исчисления налога. Поэтому в журнале расчетов по каждому сотруднику всегда присутствует пары записей по каждой ставке налога - \"НДФЛ\" и \"НДФЛ удержанный\". В первой записи отражается сумма налога, исчисленная с доходов физического лица (в частности, работника организации) и подлежащая удержанию налоговым агентом при выплате дохода. Во второй записи (НДФЛ удержанный) показывается сумма налога, фактически удержанная налоговым агентом при выплате дохода физическому лицу. Именно эти суммы налоговый агент перечисляет в бюджет. Согласно ПБУ 1/98 \"Учетная политика организации\" бухгалтерский учет расчетов с работниками по налогу на доходы физических лиц ведется \"методом начисления\", поэтому бухгалтерские проводки по НДФЛ формируются на основании сумм исчисленного налога (возможно, не дожидаясь собственно момента удержания налога). Сумма же удержанного налога отражается только в Налоговой карточке сотрудника и не отражается в проводках, выгружаемых в типовые \"бухгалтерские\" конфигурации. С уважением, Лариса Мазурина

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09