Онлайн консультация — Вопрос №6429, Ольга
Добрый день! Подскажите пожалуйста, в январе 2013 года я открыла свое ИП, работныков у меня нет, оформлена только я! Страховые взносы ПФР я должна платить фиксированной суммой 30т в год! И как эти взносы влияют на УСН (доходы-расходы), уменьшается ли как то налог? Один знакомый говорит, что выгоднее перейти на ООО там не придется платить фиксированный платеж в ПФР! По ИП для УСН могули я включить в расходы ГСМ, если машина не оформленна на ИП? Подскажите как я могу оформить у себя иностранного гражданина? И что тогда я буду платить в ПФР не фиксированный платеж, а за 2 человек? Спасибо!
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте, Ольга!
Действительно, ООО не платит фиксированный платеж в ПФР, но обязательными платежами являются единый налог и страховые взносы во внебюджетные фонды.
У ИП есть возможность уменьшить налог (авансовые платежи по налогу), уплачиваемый при УСН, на всю сумму обязательных взносов на пенсионное и медицинское страхование, уплаченных за себя, т.к. в соответствии с п. 7 Статьи 346.16 НК РФ в расходы налогоплательщика включаются все виды взносов по обязательному страхованию — в ПФР РФ, ФФОМС и ФСС.
При применении УСН «доходы минус расходы» вы уменьшаете налоговую базу на сумму документально подтвержденных расходов.
Если машина оформлена на Вас лично, а Вы и являетесь ИП, или Вы используете машину в целях предпринимательской деятельности по какому-либо договору, то расходы по ГСМ могут уменьшить налоговую базу.
Иностранные граждане пользуются в России такими же правами и несут такие же обязанности, как и российские граждане, за исключением случаев, не предусмотренных федеральным законодательством (ст. 4 ФЗ N 115-ФЗ).
Иностранцы, пребывающие на территории нашей страны, подразделяются на три категории:
I. временно пребывающие;
II. временно проживающие;
III. постоянно проживающие.
Основанием для отнесения иностранца к одной из вышесказанных категорий являются представленные им документы: паспорт для определения гражданства, миграционная карта или вид на жительство.
Работодатели, принимающие на работу иностранных работников, также обязаны получить разрешение на привлечение и использование таких работников в соответствии с порядком, утвержденным Постановлением N 681 (п. 2 ст. 13 ФЗ N 115-ФЗ). За выдачу разрешения на привлечение и использование иностранных работников уплачивается госпошлина – 3 000 руб. (пп. 12 п. 1 ст. 333.28 НК РФ).
При этом работодатели имеют право принимать на работу иностранных граждан и без получения такого разрешения, если эти иностранцы прибыли в Россию в безвизовом порядке и имеют при себе разрешение на работу (п. 9 ст. 13.1 Федерального закона N 115-ФЗ). Однако в данном случае работодателю необходимо в обязательном порядке уведомить территориальный орган федерального органа исполнительной власти в сфере миграции (территориальное отделение ФМС РФ), а также органы, ведающие вопросами занятости населения (территориальный орган Федеральной службы по труду и занятости), о привлечении и использовании с его стороны иностранной рабочей силы.
Будучи в статусе ИП всегда необходимо платить фиксированный платеж в ПФР. При этом к данному платежу прибавляется сумма взносов, уплаченных за работника.
На фонд оплаты труда (ФОТ) наемных сотрудников начисляются страховые взносы в ПФР, ФОМС и ФСС. Размер таких взносов определяется Статьей 12 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный Фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования».
Тарифы установлены в следующих размерах в процентах от ФОТ:
ПФР — 26%
ФСС (на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством) — 2,9%
Федеральный ФОМС — 5,1%
Кроме того, в соответствии с Федеральным законом от 24.07.98 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» предприниматель перечисляет в ФСС взносы на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний. Тарифы устанавливаются индивидуально каждому предпринимателю в зависимости от вида его деятельности.
С уважением,
Лариса Мазурина
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!