Онлайн консультация — Вопрос №6767, Евгений

Здравствуйте, я ИП без работников с совмещенной системой налогообложения (ЕНВД+УСНО 6% без НДС).Занимаюсь ремонтом компьютеров и оргтехники. ЕНВД использую для оказания услуг населению, УСНО для организаций (нал, безнал). Компания которая оказывала мне поддержку в бухгалтерии совсем меня запутала и хочу отказаться от ее услуг. Вопросы, в которых хочу поставить точку: - уменьшение ЕНВД на 100% при оплате СВ в ПФР - уменьшение УСНО на **% при оплате СВ в ПФР - сроки сдачи деклараций и сроки оплаты ЕНВД, УСНО, ПФР т.е. что и до какого конкретно числа заплатить/сдать, чтобы все было четко. С уважением, Евгений.

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:
Добрый день, Евгений. Пунктом 7 статьи 346.26 Кодекса установлено, что налогоплательщики, осуществляющие наряду с предпринимательской деятельностью, подлежащей налогообложению единым налогом на вмененный доход, иные виды предпринимательской деятельности, обязаны вести раздельный учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении предпринимательской деятельности, подлежащей налогообложению единым налогом, и предпринимательской деятельности, в отношении которой налогоплательщики уплачивают налоги в соответствии с иным режимом налогообложения. При этом учет имущества, обязательств и хозяйственных операций в отношении видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению единым налогом на вмененный доход, осуществляется налогоплательщиками в общеустановленном порядке. Раздельный учет при использовании двух режимов налогообложения должен производиться и по суммам уплачиваемых страховых взносов на обязательное пенсионное страхование работников, обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством, обязательное медицинское страхование, обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, а также и по суммам выплаченных работникам пособий по временной нетрудоспособности. В случае невозможности разделения расходов на уплату страховых взносов и выплату пособий по временной нетрудоспособности между видами предпринимательской деятельности распределение сумм страховых взносов и выплаченных пособий по временной нетрудоспособности производится пропорционально размеру доходов, полученных от соответствующих видов деятельности, в общем объеме доходов от осуществления всех видов предпринимательской деятельности. На основании пункта 3 статьи 346.21 Кодекса сумма налога (авансовых платежей по налогу) индивидуальными предпринимателями, совмещающими применение упрощенной системы налогообложения и системы налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности и не производящими в рамках предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется упрощенная система налогообложения, выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающими вышеназванные страховые взносы в размере, определяемом исходя из стоимости страхового года, может быть уменьшена на сумму страховых взносов, уплачиваемых за соответствующий период, без ограничения. Такое пояснение дается в Письме Минфина России от 08.06.2012 № 03-11-11/184. Соответственно, распределив сумму страховых взносов между видами деятельности, Вы в праве уменьшить исчисленные суммы налогов (ЕНВД и УСН) на суммы уплаченных взносов в полном объеме. Обратим Ваше внимание, что уменьшить налог можно только на сумму расходов на уплату страховых взносов только в том отчетном периоде, в котором были произведены данные расходы. То есть для уменьшения налогов в 3 квартале, страховые взносы должны быть выплачены также в 3 квартале (с 1 июня по 30 сентября). Авансовые платежи по УСН уплачиваются не позднее 25-го числа первого месяца, следующего за истекшим отчетным периодом (т.е. за 3 квартал до 25 октября). Налог, подлежащий уплате по истечении налогового периода (года), уплачивается не позднее сроков, установленных для подачи налоговой декларации – индивидуальные предприниматели - не позднее 30 апреля года, следующего за истекшим налоговым периодом (т.е. за 2013 г. до 30 апреля 2014г.). Уплата ЕНВД производится налогоплательщиком по итогам налогового периода (квартал) не позднее 25-го числа первого месяца следующего налогового периода (т.е. за 3 квартал до 25 октября). Налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками в налоговые органы не позднее 20-го числа первого месяца следующего налогового периода (т.е. за 3 квартал до 20 октября). С уважением, Лариса Мазурина

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09