Онлайн консультация — Вопрос №6969, Станислав
НДС обычно считается по формуле х18/118 (ст. 1. 154 НК, - в налоговую базу не включается сам налог, и тогда НДС со $100 будет $15.25), но для нерезидентов по ст. 1. 161 налог учитывается в налоговой базе, т.е. получится, например, что в $100 18% НДС это $18, верно? спасибо!
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте, Станислав!
Согласно ст. 154 налоговая база при реализации налогоплательщиком товаров (работ, услуг), если иное не предусмотрено настоящей статьей, определяется как стоимость этих товаров (работ, услуг), исчисленная исходя из цен, определяемых в соответствии со статьей 40 настоящего Кодекса, с учетом акцизов (для подакцизных товаров) и без включения в них налога.
Согласно ст. 161 при реализации товаров (работ, услуг), местом реализации которых является территория Российской Федерации, налогоплательщиками - иностранными лицами, не состоящими на учете в налоговых органах в качестве налогоплательщиков, налоговая база определяется как сумма дохода от реализации этих товаров (работ, услуг) с учетом налога.
В любом случае, чтобы посчитать НДС по какой-либо конкретной операции, необходимо проверить, как именно учтена сумма налога.
В счете, счете-фактуре, договоре всегда есть указание на то, включен ли НДС в стоимость.
Если включен, то НДС считаем по формуле х18/118, если не включен, то «накручиваем» его сверх суммы по формуле х0,18.
С уважением,
Лариса Мазурина
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
