Онлайн консультация — Вопрос №7062, Артем

Добрый день. Общепринятую систему налогообложения выгодно применять, если большинство заказчиков работают по общепринятой системе с НДС. Если заказчикам не нужно уменьшать свой НДС, то лучше работать по Упрощенной системе налогообложения или системе ЕНВД, т.к. Вы будете освобождены от ряда налогов (НДС(18%), Прибыль(20%), налог на имущество (2,2%) и будете платить налог УСНО 6 или 15%% или налог ЕНВД в зависимости от выбранного объекта налогообложения. В Вашей деятельности покупателями услуг будут физические лица, НДС им не нужен, поэтому Вам выгоднее применять упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде ЕНВД. Применение специального налогового режима в виде ЕНВД возможно в том случае, если он введен в действие нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных районов, городских округов, законами городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга. Налоговой базой для исчисления ЕНВД признается величина вмененного дохода (п. 2 ст. 346.29 НК РФ). Она рассчитывается как произведение базовой доходности по определенному виду предпринимательской деятельности, исчисленной за налоговый период, и величины физического показателя, характеризующего данный вид деятельности. Таким образом, общую формулу расчета базы по ЕНВД можно представить следующим образом: ВД = БД x К1 x К2 x ФП, где БД - базовая доходность; Базовая доходность - это условный месячный доход, установленный для каждого вида деятельности (ст. 346.27 НК РФ). Базовая доходность установлена п. 3 ст. 346.29 НК РФ в расчете на месяц. Налоговый период по ЕНВД равен кварталу (ст. 346.30 НК РФ). Поэтому при определении налоговой базы необходимо умножить размер базовой доходности на три (месяца). Базовая доходность для данного вида розничной торговли составляет 9000 руб. в месяц. К1 - это коэффициент-дефлятор, учитывающий изменение с течением времени потребительских цен на товары (работы, услуги). На 2013 г. величина коэффициента установлена в размере 1,569 (Приказ Минэкономразвития России от 31 октября 2012 г. N 707). К2 - корректирующий коэффициент базовой доходности, учитывающий совокупность особенностей ведения предпринимательской деятельности, в том числе ассортимент товаров (работ, услуг), сезонность, режим работы, величину доходов, особенности места ведения предпринимательской деятельности и т.д. и т.п. Его значение ежегодно устанавливают местные власти, и перечень факторов, влияющих на ход бизнеса, которые они могут при этом учесть, носит открытый характер (Письма Минфина России от 16 апреля 2008 г. N 03-11-04/3/196, от 6 марта 2008 г. N 03-11-03/5). Его лучше узнать в ИФНС, в которой Вы состоите на учете. ФП- суммы значений физического показателя за первый, второй и третий месяцы налогового периода (квартала). – в Вашем случае количество торговых мест. Т.о. в Вашем случае ВД = 9000 x 1,569 x К2 x 1 Налог ЕНФД за полный квартал рассчитывается: ЕНВД= ВД*15%*3. Сумму налога можно уменьшить на сумму начисленных и оплаченных страховых взносов на работников за этот налоговый период в размере не более 50% от суммы налога ЕНВД. При выборе объекта налогообложения при УСНО нужно просчитать , что Вам выгоднее 6% с доходов или 15% с доходов за минусом расходов. Т.к. Ваша деятельность – розничная торговля, скорее всего Вам выгоднее применять объект налогообложения «Доходы минус расходы» -15%, т.к. доля расходов будет достаточно большая (закуп товара, аренда помещения, заработная плата и страховые взносы с нее) и 15 % с разницы между доходом и расходом скорее всего будет меньше, чем сумма 6% с доходов. С уважением, Наталья