Онлайн консультация — Вопрос №7803, Елена

Добрый день, Елена. Рекомендуем Вам рассмотреть режим налогообложения в виде УСН (гл. 26.2 НК РФ). При этом существует выбор объекта налогообложения: доходы (6%) либо доходы, уменьшенные на величину расходов(15%). При выборе между ставками в 6% и 15% следует исходить из того, какую долю от Ваших доходов ставят документально подтвержденные расходы. Если доля таких расходов велика, очевидно, что более выгодно уплачивать единый налог по ставке 15% от разницы между доходами и расходами. Если же доля расходов мала, или Вы не можете подтвердить их надлежащим образом оформленными документами (например, актами приема-передачи, накладными, товарными чеками, чеками ККМ и т.д.), то более выгоден 6-процентный налог, исчисляемый от суммы доходов. \"Границу\" выгодности \"упрощенных\" налоговых подсистем можно рассчитать следующим образом: пусть Д - доходы предприятия, Р - его документально подтвержденные расходы, Н - сумма налога, подлежащего уплате в бюджет государства. Составим систему уравнений: Д х 0,06 = Н (Д - Р) х 0,15 = Н Очевидно, что Д х 0,06 = (Д - Р) х 0,15 Решая последнее уравнение, получаем: Р = Д - (Д х 0,06) / 0,15 = Д - (0,4 х Д) =0,6 х Д Таким образом, суммы налога становится одинаковыми при УСН 6% и при УСН 15% в том случае, если сумма расходов составляет 60% от суммы доходов. Приведенный расчет означает, что если подтвержденные расходы будут составлять более 60% от суммы доходов, Вам выгоднее использовать УСН 15%, в противном случае - УСН 6%. Приведенный расчет верен в том случае, если ставка налога при УСН \"доходы минус расходы\" составляет 15%. В том случае, если на территории субъекта РФ действует пониженная налоговая ставка, расчет необходимо соответствующим образом скорректировать Сдача отчетности Инспекцию Федеральной налоговой службы (ИФНС): Предприниматели сдают в налоговую инспекцию декларацию по УСН в срок не позднее 30 апреля года следующего за отчетным периодом (1 раз в год) В обязательном порядке ИП на УСН должны предоставлять сведения о среднесписочной численности работников в срок строго до 20 января. ИП, не имеющий работников, должен поставить нули в форме (сам предприниматель не считается за работника) Сдавая декларацию УСН, необходимо также распечатать и предоставить в налоговый орган и заверить там Книгу расходов и доходов предпринимателя. Книга должна быть грамотно оформлена, прошита и скреплена, на обороте инспектор ставит печать и подпись. Если принято решение вести Книгу вручную, заверить ее необходимо еще до начала деятельности. Плата налогов и взносов: После окончания отчетного периода - квартала, не позже 25 числа следующего месяца нужно перечислить аванс по налогу в связи с УСН (за I квартал - до 25 апреля, за полугодие - до 25 июля, за 9 месяцев - до 25 октября авансовый платеж). Налог за год уплачивается не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным годом. Страховые взносы за себя в ФОМС и ПФР могут быть уплачены ежемесячно или ежеквартально (до 15 числа следующего месяца) фиксированными платежами. В полном объеме взносы должны быть уплачены до конца года, в идеале - до 25 декабря. ИП применяющий УСН (доходы) без работников, вправе уменьшить налог на всю сумму фиксированного платежа ИП. Все вычеты разрешается делать только из той суммы, что вы заплатили в ПФР до уплаты налога. При расчете налоговой базы необходимо учитывать все доходы, полученные от предпринимательской деятельности, которые поступают в кассу и на Ваш расчетный счет, открытый на ИП. С уважением, Лариса Мазурина