Онлайн консультация — Вопрос №797, Алексей

Добрый день. Я занимаюсь розничной торговлей электро-товаров в качестве ИП на УСН. С каждым новым днем все больше появляется юр.лиц желающих приобрести товары для собственных нужд побезналу. Что для этого нужно, перейти на ОСНО и выставлять им счет-фактуру с НДС? если да, то каким образом я буду вести журнал счет-фактур если товар я закупаю товар для последующей перепродаже на рынке у частных лиц? Не совсем понимаю, нужно будет вести учет товаров которые я закупаю для перепродажи? Будьте любезны разъясните более менее понятно.

Вас консультируют
Мазурина Л.А.

Мазурина Л.А.

налоговый консультант

Галина Ивановна

Галина Ивановна

консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам

Ответ:
Добрый день, Алексей.

Розничная торговля товаров, предназначенных для личного пользования физ. лицами подлежит переводу на ЕНВД. Если ВЫ используете УСН , то Вы вероятно работаете с организациями и УСН, применяемая Вами - 6%.

Если это так, то учет товаров (приход) у Вас не ведется, т.к. частные лица не могут выставить вам счет и документы на отгрузку (ТОРГ-12, счет-фатуру ...).

В этом случае не выгодно переходить на общий режим налогообложения.

Вы можете также применять УСН по безналу. Если Ваши покупатели не будут возражать, что товар без НДС.

В противном случае (если доля таких покупателей будет существенна) придется отказаться от применения УСН. И работать по ОСНО.

Необходимо будет выписывать счета-фактуры с выделением НДС, хотя к возмещению данный налог вы взять не сможете - т.к. товар куплен без него.Согласно п. 3 ст. 169 НК РФ составлять счета-фактуры, вести журналы учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж обязаны налогоплательщики НДС. При этом начислять НДС ИП должен с начала того квартала, в котором произошла утрата такого права.

Согласно п. 3 ст. 168 НК РФ налогоплательщик НДС при реализации товаров, передаче имущественных прав, а также при получении сумм оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров, передачи имущественных прав должен выставить соответствующие счета-фактуры. Сделать это следует не позднее пяти календарных дней, считая со дня отгрузки товара, дня передачи имущественных прав или дня получения сумм предоплаты.

Учет товаров при ОСНО обязателен. Порядку учета НДС, уплаченного при приобретении товаров, налогоплательщик уменьшает доходы на сумму НДС по оплаченным товарам, приобретенным налогоплательщиком и подлежащим включению в состав расходов.

Расходы по оплате стоимости товаров, приобретенных для дальнейшей реализации, признаются по мере реализации указанных товаров.

Все расходы, в том числе и расходы на приобретение товаров, должны быть экономически обоснованны и документально подтверждены.

На что стоит обратить внимание!!!

У Вас изменится метод определения доходов и расходов. При УСН - кассовый (по оплате), при ОСНО - метод начисления (по отгрузке).

Использование метода начислений потребует особенного учета «наследства» от упрощенки. При отнесении доходов и расходов к тому или иному налоговому режиму главное - следить, чтобы вы не включили одни и те же расходы в базу по УСН и в базу по налогу на прибыль.

(!) При переходе на ОСНО в состав доходов независимо от применяемого в 2010 г. объекта налогообложения:

- включается в январе или I квартале 2011 г. дебиторка, которая возникла при УСН, но погашение которой происходит уже на ОСНО;

- не включаются авансы, в полном объеме полученные при УСН, но отгрузка по которым произойдет на общем режиме.

(!) Если же вы применяли «доходно-расходную» УСН (15%), то на дату перехода на ОСНО в расходах можно будет учесть:

- стоимость покупных товаров, реализованных в 2010 г., не признанную в «упрощенных» расходах.

Со стоимости всех отгружаемых товаров вы должны будете платить НДС. Даже если предоплата по ним была получена тогда, когда вы были на упрощенке. Значит, надо будет либо договариваться с покупателем об изменении цены, либо платить налог из своего кармана сверх цены договора.

И не забудьте, что для благополучного «завершения» деятельности на упрощенке вам надо будет подать декларацию по итогам 2010 г. Сделать это нужно не позднее 31 марта 2011 г. Также вам необходимо будет составить бухгалтерскую учетную политику и учетную политику для целей налогообложения.

С уважением,

Лариса Александровна

Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!

+7 (495) 995-58-09