Онлайн консультация — Вопрос №8403, Татьяна

Добрый день, Татьяна. Для начала вам необходимо выбрать форму собственности ООО или ИП. У каждого есть свои плюсы и минусы. И ИП и ООО имеют право применять Упрощенную Систему Налогообложения. Для новых компаний подойдет УСН 6% (платите 6% со всех денег которые к вам поступают) или УСН 15% (платите 15% с прибыли, то есть «доход — расход»). Здесь и далее будем учитывать, что применяется УСН. Кроме того ООО выступает налоговым агентом и удерживает НДФЛ — 13% от зарплаты сотрудника. Но это его налог, вычитаемый из зарплаты. Какую официальную зарплату назначить себе как генеральному директору или сотруднику решайте сами. Но она должна быть не менее минимального размера оплаты труда, установленного в вашем регионе. Если вы будете работать один, то формально у вас получится двойное налогообложение — налог с компании, потом налог с вашей зарплаты. ИП также удерживает 13%, но только с наемных сотрудников, а не с самого индивидуального предпринимателя. Выплаты в фонды ИП платит фиксированную сумму страховых взносов в фонд обязательного медицинского страхования и плавающую в пенсионный фонд. Однако, это сумма может быть вычтена из налоговых выплат. Для ИП без сотрудников вычет может быть в размере 100%, для ИП с сотрудниками вычет не более 50% от суммы налогов. Фиксированные взносы на 2014 год при доходе 300 тыс. рублей и меньше составят: • в Пенсионный фонд — 17328.48 руб. (5554 руб. × 26% × 12 мес.). Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 13329.60 руб. (5554 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 3998.88 руб. (5554 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (17328.48) пойдет на страховую часть; Но помните, что в любом случае в 2014 году взносы в ПФ платятся одной платежкой. Делит на страховую и накопительную часть сам Пенсионный фонд. • в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3399.05 рубля (5554 руб. × 5.1% × 12 мес.); • в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2014 году взносы не платятся. Плательщики ПФР, страховая часть ПФР, накопительная часть ФФОМС ТФОМС ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1966 года рождения и старше. А также ИП, нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, которые не написали заявление о переводе накопительной части в НПФ. Год: 17328,48 Квартал: 4332,12 Месяц: 1444,04 — Год: 3399,05 Квартал: 849,76 Месяц: 283,25 — ИП (независимо от системы налогообложения), нотариусы, адвокаты 1967 года рождения и младше, написавшие заявление о переводе накопительной части пенсии в НПФ. Всего: 20727,53 руб. Взносы ИП, нотариусы и адвокаты уплачивают взносы в фиксированном размере только за самих себя. С выплат физическим лицам по трудовым и гражданско-правовым договорам уплачиваются страховые взносы на обязательное страхование, которые рассчитываются исходя из начисленных выплат в пользу этих лиц. Если плательщики взносов начинают осуществлять предпринимательскую либо иную профессиональную деятельность после начала очередного расчетного периода, размер страховых взносов, подлежащих уплате ими за этот расчетный период, определяется пропорционально количеству календарных месяцев деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца. В случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, помимо фиксированных взносов указанных выше в п. 5 (20727,53 руб) уплачиваются взносы в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей. Обратите внимание! Взносы в ФФОМС с доходов свыше 300 тыс.рублей не уплачиваются! Т.е. сумма взносов в ФФОМС фиксированная для всех ИП, вне зависимости от суммы годового дохода. Пример: Доход индивидуального предпринимателя в 2014 году составил: 350 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 450 000 руб. Сумма взносов в ПФ за 2014 год составит 17328.48 + (450 000 − 300 000) × 1% = 18828,48. Сумма взносов в ФФОМС 3399,05 Общая сумма фиксированных страховых взносов в ПФ за год не может быть более 8 МРОТ х 12 х 26%. Т.е. в 2014 году не может быть более 138 627,84 руб (5554 × 8 × 12 × 26%) Пример: Доход индивидуального предпринимателя на ОСНО в 2014 году составил: 20 000 000 руб. Сумма взносов за 2014 год составила бы 17328,48 + (20 000 000 − 300 000) × 1% = 214328,48руб, однако поскольку она больше максимально возможных взносов 138 627,84, уплачивается 138 627, 84 руб взносов в ПФ и взносы в ФФОМС в размере 3399,05 Взносы, уплачиваемые при доходах свыше 300 тыс. рублей, также делятся на страховую и накопительную части у лиц 1967 года рождения и младше, написавших заявление о переводе накопительной части в НПФ. Делятся они пропорционально тарифам фиксированных взносов по формулам X /0,26 × 0,20 = Y и X /0,26 × 0,06 = Z. Где X - сумма взносов в ПФ в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, Y - сумма взносов на страховую часть, Z - сумма взносов на накопительную часть. Пример: Доход индивидуального предпринимателя 1969 года рождения в 2014 году составил: 3 500 000 руб. по деятельности, облагаемой УСН и 100 000 руб. по деятельности, по которой применяется ЕНВД (как считаются доходы, указано в п. 3 «Как считаются доходы»). Итого 3 600 000 руб. Сумма взносов с доходов свыше 300 000 рублей составляет 33 000. Сумма взносов в ПФ за 2014 год составит 17328,48 + (3 600 000 − 300 000) × 1% = 50328,48 руб. На страховую часть направляется 13329,60 руб (см.расчет фиксированных взносов в п.5) + 25384,62 (33000/0,26 × 0,20) руб.= 38714,22 руб., на накопительную часть 3998,88 + 7615,38 (33000/0,26 × 0,06) руб = 11614,26 руб В ООО выплаты будут зависеть от количества сотрудников и их официальной зарплаты. С зарплаты каждого сотрудника надо уплатить: ФСС — 2,9% ФФОМС — 5,1% ПФР (накопительная часть) — 6% ПФР (страховая часть) — 16%. Итого 30% компания платит в различные фонды. Как и ИП, ООО может уменьшить свои налоговые выплаты до 50% от суммы, уплаченной в фонды. Бухгалтерский учет С 2013 года ООО на УСН обязаны вести полный бухгалтерский учет. ИП по-прежнему могут этого не делать. С уважением, Лариса Александровна