Онлайн консультация — Вопрос №8743, Лидия
Добрый день! Организация находится на УСН "Доходы минус расходы". Получили оплату от покупателя в ноябре, но в декабре выяснилось, что расчет стоимости тура был произведен не верно. Возврат провели частично, т.е. вернули разницу. Как это правильно отразить в книге доходов и расходов?
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Здравствуйте, Лидия!
В день возврата вы можете уменьшить доходы ( п. 1 ст. 346.17 НК РФ ). Поэтому сумму возвращенного аванса запишите в графу 4 со знаком «минус». В графе 2 укажите реквизиты документа, подтверждающего возврат аванса, например платежного поручения. Если же вы решите поступить по-другому и учтете возвращенную сумму в расходах в графе 5 Книги учета, то допустите ошибку. Дело в том, что в графе 5 фиксируют только расходы из перечня пункта 1 статьи 346.16 НК РФ, а возвращенных авансов в нем нет.
То есть те же проводки но суммы с \"минусом\" (Д76-К90.1 -Х руб.)
Так же у вас должно быть оформлено заявление от клиента на возврат денег с указанием того, что произошел пересчет стоимости тура, что в договор между вами и клиентом вносятся изменения.
Таблица. Фрагмент заполнения Книги учета доходов и расходов
№ п/п Дата и номер первичного документа Содержание операции Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы
1 2 3 4 5
… … … … …
81 Выписка банка от 04.04.2014 № 69 Получен аванс от покупателя 250 000 —
82 Платежное поручение от 06.04.2014 № 42 Возвращена часть аванса -75 000 —
… … …
Памятка
На сумму возвращенного аванса следует уменьшить доходы. Учитывать эту сумму в расходах нельзя.
С уважением,
Лариса Мазурина
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!