Онлайн консультация — Вопрос №9877, Ольга

Здравствуйте! Д-т 20, К-т 10-7 - стоимость сырья, переданного в переработку, списана на затраты по производству готовой продукции; Д-т 20, К-т 60 - в расходах на производство отражена стоимость выполненных подрядчиком (переработчиком) работ; Д-т 19, К-т 60 - отражен НДС со стоимости выполненных подрядчиком работ; Д-т 43 , К-т 20 - отражена себестоимость готовой продукции Д 10-7/ К 10-1 – переданы материалы в переработку Передавая материалы в переработку, давалец оставляет за собой право собственности на них. Материалы не подлежат списанию с баланса, а учитываются на счете 10, субсчет 7 «Материалы, переданные в переработку на сторону». Так как передачи права собственности не происходит, то отсутствует и объект обложения НДС и налогом на прибыль. При передаче материалов необходимо оформить накладную на передачу материалов на сторону, необходимо указать, что материалы передаются в переработку на давальческих условиях. При отсутствии правильно оформленных документов налоговые органы могут расценить передачу материалов как безвозмездную, которая является объектом обложения НДС (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и не учитывается для целей исчисления налога на прибыль (п. 16 ст. 270 НК РФ). После переработки материалов давалец должен получить от переработчика: отчет об израсходованных материалах, в котором указывают количество израсходованного сырья, произведенной продукции, а также отходов; акт приема-передачи выполненных работ с указанием перечня и стоимости выполненных работ. На основе отчета и акта переработчика давалец отражает возврат неиспользованных материалов (сч.10.1) и поступление готовой продукции по накладной форма N МХ-18 (сч. 43). Списаны материалы на изготовление готовой продукции Д 20/ К10.7 Отражен возврат неиспользованных материалов Д10.1 / К10.7 Отражены затраты по переработке сырья по акту выполненных работ Д20/ К60 (переработчик) По счету фактуре отражен НДС по услугам переработки сырья Д19/К60(переработчик) Принят к вычету НДС Д68.2/К19 Принята к учету готовая продукция Д43/К20 В отношении отходов необходимо помнить, что если отходы остаются у переработчика, то в бухгалтерском и налоговом учете давальца необходимо отразить операции по безвозмездной передаче (пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ) и начислить НДС. Если отходы передаются давальцу, то на их стоимость корректируются расходы по переработке. Учтены возвратные отходы Д10.12/К20 С уважением Мазурина Лариса