Онлайн консультация — Вопрос №1091, анна
какой учет ведется в фирме на УСН 15%, занимающейся розничной торговлей, полный или только ОС и НМА
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Добрый день, Анна.
Бухгалтерский учет можно не вести при УСН.
Упрощенцы не освобождены от ведения бухгалтерского учета основных средств.
Списание ОС - после оплаты и ввода в эксплуатацию РАВНЫМИ ЧАСТЯМИ ПО КВАРТАЛАМ в течение календарного года.
Согласно подпункту 5 пункта 1 статьи 346.16 НК в состав расходов, уменьшающих налогооблагаемые доходы, включаются материальные расходы. Причем в порядке, предусмотренном в статье 254 НК. К материальным расходам на основании подпункта 3 пункта 1 статьи 254 НК относятся затраты органзиации на приобретение имущества, которое не признается амортизируемым в целях налогообложения прибыли. Стоимость такого имущества включается в состав материальных расходов в полной сумме в тот момент, когда оно вводится в эксплуатацию.
Необходимо учитывать ОС в соответствии с требованиями БУ, в книге учета доходов-расходов прилагается форма по учету ОС, учитываемых при расчете налогооблагаемой базы (ее нужно прилагать к книге и налоговую носить на проверку ).
Обобщенно расходы (подробно изложены в ст. 346.16 НК РФ), которые списываются при УСН следующие:
1.Заработная плата на момент выдачи зарплаты.
2.НДФЛ на момент перечисления.
3.Страховые взносы в ПФР (34%) на момент перечисления.
4.Арендная плата.
5.Коммунальные платежи.
6.Оплата услуг связи.
7.Покупка основных средств (на момент оплаты),ввод их в эксплуатацию
8.Хозяйственные расходы (мыло, туал.бумага, моющ.ср-ва).
9.Стоимость материалов.
10.Командировочные расходы.
11.Компьютерные программы (на момент списания и оплаты)
12. Ремонт арендованных ОС
13. Аудит, юр. услуги
14.Расходы на лицензирование
С уважением,
Лариса Александровна
Дополнение к ответу:
УСН 15%, бухучет можно не вести, ведется только в части ОС и НМА.
Но у Вас 15%, а не 6%. В Ваших же интересах вести бухучет. Это же расходы: зарплата, налоги, закупки и т.д.. То, что разрешает налоговая инспекция, не вести бухучет - не значит верно.
Декларации в программе 1С формируются автоматически. Тоже можно сказать о Книге доходов и расходов.
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!