Онлайн консультация — Вопрос №120, Денис Егоров
Добрый день! ООО на упрощенке - доходы минус расходы. Единственному учредителю физ лицу (он же ген директор) в истекшем году были начислены и выплачены дивиденды и с них уплачен налог (НДФЛ 9%). Можно ли учесть в составе расходов сумму выплаченных дивидендов или сумму НДФЛ с этих дивидендов. Если за истекший год НДФЛ с зарплаты сотрудника уплачен на 100руб больше чем начислен, то какую сумму можно учесть в составе расходов (начисленную или переплаченную)? Спасибо!
Вас консультируют
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Ответ:
Добрый день.1.Дело в том, что дивиденды – доход вашего учредителя, исчисленный с чистой прибыли организации, т.е. после уплаты единого налога 15%, следовательно НДФЛ (9%) – выплачивается с суммы дивидендов, поэтому на затраты отнести нельзя ни то, ни другое.
2. Переплату по НДФЛ можно учесть в расходах в пределах начисленного налога. А переплату учесть в следующем отчетном периоде.
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
