Онлайн консультация — Вопрос №1534, Дмитрий
Добрый день у меня ИП со смешанной формой налогообложения вмененка и общая схема. По роду деятельности (авторемонт, и продажа запасных частей в том числе автомасла (акцизный товар)) приходится отписывать товар с НДС. Как правильно считать НДС?
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Добрый день, Дмитрий.
Оптовая (отпускная) цена изготовителя состоит из оптовой цены изготовителя и величины акциза (по подакцизным товарам) и НДС. Если товар является подакцизным, то при включении в состав оптовой (отпускной) цены изготовителя вначале рассчитывается (включается) акциз, а затем НДС.
Ц опт −отп = (Ц опт+акциз) + (Ц опт+акциз) * НДС
К примеру, известно, что на единицу конкретного товара оптовая цена изготовителя равна 150 руб., акциз установлен в размере 20 руб., а ставка НДС -- 18%. В этом случае оптовая (отпускная) цена изготовителя будет рассчитываться по следующей схеме:
· К оптовой цене изготовителя добавляется акциз (150 руб. + 20 руб. = 170 руб.).
· Рассчитывается величина НДС (170 руб. • 18 / 100 = 30,6 руб.)
· К полученной оптовой цене изготовителя с учетом акциза добавляется величина НДС (170 руб. + 30,6 руб. = 200,6 руб.)
Если же у Вас неподакцизные товары, то:
Ц опт −отп = Ц опт + Ц опт * НДС
У Вас 2 режима налогообложения - ОСНО (с НДС) и ЕНВД (без НДС).
Списание товара должно проходить с учетом выбранного режима налогообложения.
Так, НДС в товаре при розничной продаже (ЕНВД) включается в стоимость товара.
НДС в товаре при оптовой продаже подлежит возмещению из бюджета.
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
