Онлайн консультация — Вопрос №1615, Анна
Доброго время суток! У нас ликвидируется фирма, работали на енвд,участник один, остаточная стоимость имущества 130т.р., будет продаваться. уставный капитал 10 т.р., добавочный капитал 150 т.р., непокрытый убыток 177 т.р. Каким образом убрать данные пассивы из баланса после продажи имущества, и как будет определяться налогооблагаемая база для налога на прибыль от продажи имущества. Заранее благодарю за консультацию!
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Добрый день, Анна.
В Вашем случае выручка от продажи имущества будет являться налогоблагаемым доходом, т.о. возникает уплата в бюджет НДС и налога на прибыль. Сделайте все до составления ликвидационного баланса.
Что делать с пассивами? - насколько я понимаю: в активах у Вас имущество (130 000). а в пассиве - УК +ДК (140 000) и убыток (-177 000) = - 37 000 . Чем уравновешали актив с пассивом? Разница в 93 000 рублей. Если будет продажа, то убыток частично покроется.
Добавочный капитал — стоимость имущества, внесенного учредителями сверх зарегистрированного уставного капитала, а также начисления, образующиеся в результате дооценки имущества в результате переоценки, безвозмездно полученное имущество.
Существенным моментом является тот факт, что добавочный капитал может использоваться для списания убытка, выявленного по результатам деятельности за предшествующий период. При этом делается запись: дебет счета 83, кредит счета 84 \"Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)\".
Таким образом, (-177000) - (130000) = (-47000). Итого непокрытый убыток по счету 83 до продажи имущества будет 47000. После продажи у ВАс возникнет доход, после уплаты налогов - прибыль, которую ВЫ распределите между участниками ( с учетом выплаты НДФЛ 9% с дивидендов).
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!
