Онлайн консультация — Вопрос №525, Татьяна

При упрощенной системе налогообложения, расходы на оплату труда учитываются применительно к ст. 255 НК РФ, в соответствии с которой к расходам на оплату труда относятся любые начисления работникам, предусмотренные нормами законодательства РФ, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами. Об этом говорится в п. 2 ст. 346.16 НК РФ. При этом пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ установлено, что расходы на оплату труда следует учитывать в момент погашения задолженности путем списания денежных средств с расчетного счета налогоплательщика, выплаты из кассы, а при ином способе погашения задолженности - в момент такого погашения.

В соответствии с п. 4 ст. 226 НК РФ НДФЛ является составной частью заработной платы. Поэтому в книге учета доходов и расходов сумма удержанного НДФЛ отражается в составе расходов на оплату труда в момент перечисления налога в бюджет (пп. 3 п. 2 ст. 346.17 НК РФ). Основанием для внесения записи является платежное поручение на перечисление налога.

В момент, когда организация выплачивает зарплату, в расходах отражают только суммы, фактически выданные сотрудникам (пп. 1 п. 2 ст. 346.17 НК РФ).

Согласно пп. 17 п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ в составе расходов при расчете налога организации и предприниматели на упрощенной системе налогообложения учитывают стоимость канцелярских товаров. Она списывается в расходы после оплаты и оприходования таких товаров.

Не понятно о каком налоге идет речь и как может оплаченный налог не учитываться в расходах денежных средств, вы его оплачивали не денежными средствами, а чем?

Если речь идет о налоге УСН, то он однозначно не указывается в Книге доходов и расходов и не уменьшает налогооблагаемую базу.

С уважением,
Наталья Фоминых