Онлайн консультация — Вопрос №766, инна
Здравствуйте! Мы новая коллекторская организация ООО на УСНО доходы 6%. Подскажите пожалуйста что нужно отрносить в книге доходов и расходов- в графе доходы и расходы
Мазурина Л.А.
налоговый консультант
Галина Ивановна
консультант по бухгалтерским и юридическим вопросам
Книга учета состоит из трех разделов. Раздел 1 предназначен всем, кто применяет упрощенную систему. Правда, заполнять графу 5 нужно лишь при объекте налогообложения "доходы минус расходы", организации с объектом налогообложения "доходы" вправе вносить сюда записи для собственных целей (например, для управленческого учета).
I. Доходы и расходы
Регистрация | Сумма | |||
N п/п | дата и номер первичного документа | содержание операции | доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы |
1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
|
Итого за I квартал |
|
|
У Вас УСН 6% - поэтому ВЫ заполняете столбцы 1-4.
В разд. 3 определяется сумма прошлых убытков, на которую согласно п. 7 ст. 346.18 НК РФ разрешено уменьшить налоговую базу. Его заполняют при объекте налогообложения "доходы минус расходы" (п. 4.1 Порядка).
Раздел 2 отведен расчету расходов на приобретение (создание, изготовление и т.д.) основных средств и нематериальных активов. Их стоимость отражается только при упрощенной системе, поэтому заполнять разд. 2 нужно опять же только при объекте налогообложения "доходы минус расходы" (п. 3.1 Порядка). Записи ведутся по каждому объекту основных средств и нематериальных активов (п. 3.4 Порядка), а в конце каждого квартала подводится итог - определяется общая сумма расходов. Ее отражают в последний день квартала в разд. 1. Записи по одному и тому же объекту вносятся в разд. 2 ежеквартально, пока стоимость (остаточная стоимость) имущества не будет полностью списана в расходы.
С уважением,
Лариса Александровна
Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы - просто позвоните нам!