+7 (495) 995-58-09+7 (985) 999-28-07
Москва, ул. Пресненский вал д. 27, стр. 11, 4 этаж

Бесплатная online консультация

Бухгалтерское обслуживание

Отзывы

ООО «Спиваков Саунд»

TRINET

Все отзывы
Поиск по сайту


Вас консультируют:


Мазурина Лариса Александровна

Баринова Елена Владимировна

Фоминых Наталья Владимировна

Денис спрашивает:

Здравствуйте!ИП на ОСНО, частная детективная деятельность. Имею ли право вести и сдавать в налоговую книгу учета доходов и расходов для УСН? Если нет, то какие пункты и таблицы мне необходимо заполнять в книге учета для ОСНО. А так же, что в моем случае является первичным документом? Договор с физ. лицом, либо агентское соглашение (договор)?

Добрый день, Денис.

1.Объект налогообложения может изменяться ИП ежегодно, то есть он может быть изменен с начала налогового периода, если ИП уведомит об этом налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором предлагает изменить объект налогообложения. В течение налогового периода объект налогообложения менять нельзя (п. 2 ст. 346.14 НК РФ). А п. 1 ст. 346.13 НК РФ дает возможность налогоплательщикам, которые впервые собираются применить УСНО, изменить избранный объект налогообложения после подачи заявления о переходе на «упрощенку». Налогоплательщик в этом случае должен уведомить о своем решении налоговый орган до 20 декабря года, предшествующего году, в котором впервые будет применена УСНО.

рганизации, решившей сменить традиционную систему налогообложения на упрощенную, необходимо восстановить НДС.

Предприниматели, применяющие общую систему налогообложения, заполняют книгу учета доходов и расходов и хозяйственных операций для индивидуальных предпринимателей, утвержденную Приказом Минфина России и МНС России от 13.08.2002 N 86н/БГ-3-04/430.

Предприниматели, применяющие УСН, ведут налоговый учет в книге учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, утвержденной Приказом Минфина России от 31.12.2008 N 154н. Этим же Приказом утверждена специальная форма книги учета доходов и расходов для предпринимателей, применяющих УСН на основе патента.

Исходя из общих требований Порядка заполнения на каждый очередной налоговый период (календарный год) открывается новая книга учета доходов и расходов. Допускается ведение книги учета как на бумажных носителях, так и в электронном виде.

При заполнении Книги учета доходов в любом виде налогоплательщики должны соблюдать следующие правила:

1. В Книге отражаются все хозяйственные операции за налоговый период в хронологической последовательности.

2. Хозяйственные операции отражаются в Книге на основе первичных документов, иначе говоря, каждая запись должна подтверждаться первичными учетными документами.

3. Хозяйственные операции оформляются в Книге позиционным способом, то есть все необходимые данные отражаются в отдельной строке по каждой операции.

4. Книга ведется на русском языке. Первичные учетные документы, составленные на иностранном языке или на языках народов Российской Федерации, должны иметь построчный перевод на русский язык.

5. Исправление ошибок в Книге должно быть обоснованно и подтверждено подписью налогоплательщика с указанием даты исправления и печатью налогоплательщика (при ее наличии).

Порядок заполнения раздела I «Доходы и расходы»

1. В графе 1 указывается порядковый номер регистрируемой операции.

2. В графе 2 указывается дата и номер первичного документа, на основании которого осуществлена регистрируемая операция (например,реквизиты платежного поручения).

3. В графе 3 указывается содержание регистрируемой операции.

4. В графе 4 отражаются доходы, полученные в связи с осуществлением предпринимательской деятельности, в которые включаются доходы от реализации, определяемые в соответствии со статьей 249 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс), и внереализационные доходы, определяемые в соответствии со статьей 250 Кодекса.

В графе 4 не учитываются:

доходы, указанные в статье 251 Кодекса;

доходы индивидуального предпринимателя, облагаемые налогом на доходы физических лиц по налоговым ставкам, предусмотренным пунктами 2, 4 и 5 статьи 224 Кодекса, в порядке, установленном главой 23 Кодекса;

доходы, полученные по иным видам предпринимательской деятельности, налогообложение которых осуществляется в соответствии с иными режимами налогообложения.

5. В графе 5 налогоплательщик отражает расходы, указанные в пункте 1 статьи 346.16 Кодекса. Порядок признания и учета расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, установлен пунктами 2 - 4 статьи 346.16, пунктами 2 - 4 статьи 346.17, пунктами 2, 3, 5, 7 и 8 статьи 346.18 и пунктами 1, 2.1, 4 и 6 статьи 346.25 Кодекса.

Графа 5 в обязательном порядке заполняется налогоплательщиком, применяющим упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов, уменьшенных на величину расходов.

Налогоплательщик, применяющий упрощенную систему налогообложения с объектом налогообложения в виде доходов вправе по своему усмотрению отражать в графе 5 расходы, связанные с получением доходов, налогообложение которых осуществляется в соответствии с упрощенной системой налогообложения.

6. Справочная часть раздела I заполняется налогоплательщиком, выбравшим в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов».

7. По коду строки 010 указывается сумма полученных налогоплательщиком доходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 4 раздела I Книги учета доходов и расходов).

8. По коду строки 020 указывается сумма произведенных налогоплательщиком расходов за налоговый период (значение показателя строки «Итого за год» графы 5 раздела I Книги учета доходов и расходов).

9. По коду строки 030 указывается сумма разницы между суммой уплаченного за предыдущий налоговый период минимального налога и суммой исчисленного за этот же период времени в общем порядке налога.

10. По коду строки 040 отражается налоговая база за налоговый период (код строки 010 - код строки 020 - код строки 030).

Отрицательное значение по коду строки 040 не отражается.

11. По коду строки 041 указывается сумма полученных налогоплательщиком за налоговый период убытков (код строки 020 + код строки 030 - код строки 010).

Отрицательное значение по коду строки 041 не отражается.

Первичным документом является:

по кассовым операциям - приходные, расходные ордеры, кассовая книга, авансовые отчеты.

Оказание услуг - счета и акты выполненных работ.

Договоры.

Первичным документом для доходов и расходов при безналичных расчетах является платежное поручение.Подтверждением о проведении операции по счету является выписка банка.

ВЫ спрашиваете: что является первичным документом -Договор с физ. лицом, либо агентское соглашение (договор)?

Отвечаю: и то, и другое. В зависимости от того: с кем Вы заключаете договор.

С уважением,

Лариса Александровна

Вернуться в рубрику Прочие вопросы

Наши услуги:


Если вы не нашли ответ на ваш вопрос вопспользуйтесь поиском по сайту:



Другие вопросы в рубрике:


Если вы хотите воспользоваться нашими услугами или у Вас есть вопросы -
просто позвоните нам!
+7 (495) 995-58-09

Вы нашли, что искали на сайте?

данет

больше не показывать